(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 48
  • № 46
  • № 45
  • № 44
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
26/29
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Листопад , 2015/№ 47

Що робити з помилковою податковою накладною?

Договір оренди закінчився 30 вересня. З 1 жовтня почав діяти новий. У першому договорі орендодавець — підприємство А (платник ПДВ), а в другому − підприємство Б (неплатник ПДВ). У листопаді підприємство отримало податкову накладну (ПН), складену підприємством А у жовтні, яка зареєстрована в ЄРПН. Що робити з такою ПН? (м. Харків)

Право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту (ПК) виникає, якщо одночасно виконується дві умови:

1) платник придбав товари/послуги ( п. 198.1 ПКУ);

2) він отримав від продавця ПН, зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) ( п. 198.6 ПКУ).

У нашому випадку підприємство лише отримало від псевдопродавця ПН зареєстровану в ЄРПН. Водночас перша умова не виконується. Орендна послуга була отримана, але від іншої особи — підприємства Б.

Тому ПН, отримана від підприємства А, з яким у вас немає документально підтверджених відносин у жовтні (незалежно від того, чи були вони у минулому), є помилковою. Отже, включати суму ПДВ, указану в такій ПН, до ПК ви не маєте права.

До відома! Оскільки помилкова ПН зареєстрована в ЄРПН, то вона автоматично збільшила розмір вашого реєстраційного ліміту. Таке збільшення є неправомірним. Щоб виправити ситуацію, підприємство А має оформити розрахунок коригування до своєї помилкової ПН та направити вам. А ви зобов’язані зареєструвати його в ЄРПН. Після цього розмір вашого реєстраційного ліміту буде виправлений.

Щоб не виникало зайвих запитань у контролерів, краще відобразити у своїй ПДВ-декларації помилкову ПН та РК до неї.

Зацікавив журнал?
Отримуйте більше статей та спеціальних пропозицій за підпискою
податкова накладна додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті