Підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, також є документи, визначені п. 201.11 ПКУ. До таких документів, зокрема, віднесено транспортний квиток та готельний рахунок, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця.
Документи, що підтверджують витрати, понесені підзвітною особою під час відрядження або виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок податкового агента платника податку, подаються разом зі Звітом про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, а датою формування податкового кредиту на підставі таких документів є дата подання такого Звіту.
У складі декларації з ПДВ подаються додатки (у разі заповнення даних у відповідних рядках декларації). Зокрема, додатком до декларації є «Розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (додаток Д5).
Враховуючи зазначене, якщо Звіт подано в наступному періоді за періодом складання документів, які надають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної згідно з п. 201.11 ПКУ та включені до такого Звіту, то в колонці 3 «Період складання податкової накладної, іншого документа» таблиці 2 розд. II «Податковий кредит» додатка Д5 до декларації зазначається дата складання Звіту.
За матеріалами ЗІР ДФСУ, категорія 101.20
