(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 47
  • № 46
  • № 45
  • № 44
  • № 42-43
  • № 41
  • № 40
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
23/29
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Листопад , 2016/№ 48

У номері податкової накладної не вказали код спецрежиму

Сільгосппідприємство склало податкову накладну (ПН) при отриманні авансу. При відвантаженні продукції виявилося, що у ній було допущено дві помилки: вказано не весь асортимент товару, а також не вказано у номері ПН код спецрежиму. Чи можна обидві помилки виправити в одному розрахунку коригування (РК)?

Помилку в номенклатурі товарів виправити просто. Продавець має скласти РК, в якому коригує номенклатуру товарів. Він же буде і реєструвати такий РК, оскільки сумові показники не міняються.

У нашому випадку йдеться ще й про помилку в номері ПН (не вказано код спецрежиму, а це не дає права включати таку ПН до спецрежимної декларації). Такі помилки заборонено виправляти за допомогою РК ( п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307).

Щоб виправити цей промах, аграрію необхідно:

• скласти «зменшуючий» РК, який повністю анулює дані «помилкової» ПН;

• направити такий РК «помилковому» покупцю для його реєстрації в ЄРПН;

• виписати нову ПН з правильними номером і номенклатурою та зареєструвати її в ЄРПН.

Зверніть увагу! «Правильну» ПН слід складати датою виписки першої «помилкової» ПН ( п. 201.10 ПКУ).

Якщо з дати виникнення податкових зобов’язань мине понад 15 календарних днів, то ви будете змушені сплатити штраф згідно зі ст. 1201.1 ПКУ за затримку реєстрації ПН в ЄРПН.

Таким чином, щоб сільгосппідприємство мало право включити складену ПН до спецрежимної декларації, йому потрібно обнулити «помилкову» ПН і скласти нову (зі спецрежимним номером і правильною номенклатурою).

сільгосппідприємство, податкова накладна, розрахунок коригування, виправлення помилок додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті