(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 47
  • № 46
  • № 45
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
23/29
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Листопад , 2016/№ 48

У номері податкової накладної не вказали код спецрежиму

http://tinyurl.com/y2k7oc79
Сільгосппідприємство склало податкову накладну (ПН) при отриманні авансу. При відвантаженні продукції виявилося, що у ній було допущено дві помилки: вказано не весь асортимент товару, а також не вказано у номері ПН код спецрежиму. Чи можна обидві помилки виправити в одному розрахунку коригування (РК)?

Помилку в номенклатурі товарів виправити просто. Продавець має скласти РК, в якому коригує номенклатуру товарів. Він же буде і реєструвати такий РК, оскільки сумові показники не міняються.

У нашому випадку йдеться ще й про помилку в номері ПН (не вказано код спецрежиму, а це не дає права включати таку ПН до спецрежимної декларації). Такі помилки заборонено виправляти за допомогою РК ( п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307).

Щоб виправити цей промах, аграрію необхідно:

• скласти «зменшуючий» РК, який повністю анулює дані «помилкової» ПН;

• направити такий РК «помилковому» покупцю для його реєстрації в ЄРПН;

• виписати нову ПН з правильними номером і номенклатурою та зареєструвати її в ЄРПН.

Зверніть увагу! «Правильну» ПН слід складати датою виписки першої «помилкової» ПН ( п. 201.10 ПКУ).

Якщо з дати виникнення податкових зобов’язань мине понад 15 календарних днів, то ви будете змушені сплатити штраф згідно зі ст. 1201.1 ПКУ за затримку реєстрації ПН в ЄРПН.

Таким чином, щоб сільгосппідприємство мало право включити складену ПН до спецрежимної декларації, йому потрібно обнулити «помилкову» ПН і скласти нову (зі спецрежимним номером і правильною номенклатурою).

Зацікавив журнал?
Отримуйте більше статей та спеціальних пропозицій за підпискою
сільгосппідприємство, податкова накладна, розрахунок коригування, виправлення помилок додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті