Теми статей
Обрати теми

Дивідендні аванси у прибутковій декларації

Дар’я КРАВЧЕНКО, Сергій ДЕЦЮРА та Алла СВІРІДЕНКО

У листі, що коментується, ДФСУ взялася роз’яснити порядок відображення дивідендних авансів в оновленій формі декларації з податку на прибуток.

Одразу скажемо, що для наших читачів зміст цього листа новиною не буде.

Ці ж правила заповнення прибуткової декларації ми рекомендували застосовувати, коли розбирали порядок подання звіту за три квартали 2016 року (див. «БТ», 2016, № 44, с. 31). Та час іде, й наближається подання вже річної декларації за 2016 рік. Тому згадати все ще раз буде зовсім не зайвим.

З першої частини листа ви дізнаєтеся про те, до яких рядків самої декларації та додатків до неї потрапляють дивідендні аванси. Якщо у 2016 році ви сплачували аванси або у вас залишився непогашений «вершок» з минулих років, тоді дивідендні рядки декларації та додатків ви заповнюєте так:

Рядок

Зміст показника

Рядок 6 додатка АВ

Показуємо суму «свіжих» авансів, яка сплачена у звітному періоді

Рядок 20 декларації

Переносимо показник рядка 6 додатка АВ

Рядок 16.2 додатка ЗП

Показуємо суму «свіжих» авансів, нараховану та сплачену у звітному (податковому) періоді (у загальному випадку показник цього рядка дорівнює значенню рядка 6 додатка АВ)

Рядок 16.3 додатка ЗП

Відображаємо суму «старих» минулорічних авансів, які не «зіграли» у зменшення податку на прибуток минулого року

Рядок 16.4 додатка ЗП

Сума показників рядків 16.2 і 16.3

Рядок 16.4.1 додатка ЗП

Показуємо аванси (як «старі», так і нові), які відносимо на зменшення нарахованої суми податку на прибуток за звітний період

Рядок 16.4.2 додатка ЗП

Відображаємо суму авансів, яка «не зіграла» у зменшення податку звітного періоду. Якщо йдеться про річну декларацію, то цей показник переносимо до рядка 16.3 додатка ЗП до декларації з податку на прибуток наступного 2017 року: за I квартал — квартальниками, до річної — річниками

Ну і на закінчення податківці вкотре нагадали про те, що «свіжі» дивідендні аванси (наприклад, сплачені в І кварталі 2016 року) можна зараховувати у зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток, задекларованого в декларації за I квартал, півріччя, три квартали, рік.

Тобто квартальникам для зарахування авансів, сплачених протягом 2016 року, необов’язково чекати подання річної декларації, а можна показувати їх у додатку ЗП квартальних декларацій починаючи з періоду сплати (див. листи ДФСУ від 11.08.16 р. № 17512/6/99-99-15-02-02-15, від 30.08.16 р. № 18734/6/99-99-15-02-02-15, від 20.10.16 р. № 22709/6/99-99-15-02-02-15).

Приємно, що в оновленому ПКУ цей «поквартальний» залік чітко прописано.

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі