Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Податковий кредит на підставі рахунку: ДФСУ підтвердила свою позицію

Кравченко Дар’я, Децюра Сергій, Нестеренко Максим
Бухгалтерський тиждень Липень, 2017/№ 31
Друк
Лист ДФСУ від 07.06.17 р. № 502/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

У листі, що коментується, контролери торкнулися нюансів формування податкового кредиту (ПК) на підставі рахунку за комунальні послуги. Причому вкотре підтвердили два важливі для покупця моменти (див. лист ДФСУ від 23.12.16 р. № 40753/7/99-99-15-03-01-17, консультацію «Податковий кредит на підставі рахунку: ДФСУ підтверджує і деталізує» // «БТ», 2017, № 1-2):

1. Рахунок на послуги, вартість яких визначають за приладами обліку, може бути підставою для відображення ПК без отримання податкової накладної (ПН). Головне, щоб:

• такий рахунок містив загальну суму платежу, суму ПДВ та ІПН продавця (п. 201.11 ПКУ);

• а договором було передбачено надання послуг (а не товару).

2. При виборі звітного періоду для формування ПК потрібно дотримувати правила «першої події».

Тобто відштовхуватися від «першої ПК-події» (п. 198.2 ПКУ): або дати складання рахунку, або дати списання коштів з поточного рахунку платника ПДВ в оплату таких послуг.

Тут хочемо додати. Перш ніж виконувати пораду податківців, переконайтеся, що:

• рахунок, виписаний постачальником послуг, містить усі обов’язкові реквізити, прописані в п. 2 ст. 9 Закону про бухоблік. Якщо хоча б одного з реквізитів бракує — ПК виявиться під знаком питання (лист ГУ ДФС у Запорізькій обл. від 13.06.17 р. № 618/ІПК/08-01-12-01-10);

постачальник послуг задекларував ПДВ-зобов’язання за цією операцією. Адже частенько постачальники комунальних послуг застосовують касовий метод ПДВ-обліку (п. 187.10 ПКУ, п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ). Тому може вийти так, що ви скористаєтеся ПК за операцією раніше, ніж постачальник задекларує свої ПДВ-зобов’язання. З цього приводу в податківців можуть виникнути до вас небажані запитання.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі