(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 43-44
  • № 42
  • № 41
  • № 40
  • № 39
  • № 38
  • № 37
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
2/27
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Листопад , 2017/№ 45

Хочете «розширити» номенклатуру в податковій накладній? Випишіть нову!

Лист ДФСУ від 27.10.17 р. № 2417/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Поява у формі розрахунку коригування (РК) нової гр. 1 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується» викликало немало питань.

Насамперед, у порядку № 1307* немає жодного слова про те, як її заповнювати. Відомо лише одне — туди повинен потрапити номер рядка податкової накладної (ПН), яка підлягає коригуванню. Так, якщо платникові ПДВ треба в ПН виправити дані в ряд. 2, то в гр. 1 РК треба внести «2».

* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307.

Але що робити, якщо в ПН необхідно додати рядок, якого раніше там не було? Наприклад, додати ще одну позицію в номенклатуру товарів.

Для цього випадку можна вважати сталим такий підхід: вибрати номер будь-якого рядка, який уже є в ПН**. З тим, що номер у гр. 1 РК може повторюватися, погоджувалися і податківці в категорії 101.15 ЗІР ДФСУ.

** Детальніше – у консультації «Як додати дані у зведену податкову накладну» // «БТ», 2017, № 5.

Але! У листі, що коментується, контролери вигадали альтернативний варіант. Вони пропонують скласти нову ПН (з новими позиціями товарів/послуг) датою складання первинної ПН (!).

При такому підході постачальник може серйозно постраждати. Наприклад, якщо з моменту складання «первинної» ПН минуло немало часу, продавцеві доведеться заплатити штраф за затримку реєстрації «додаткової» ПН в ЄРПН (п. 1201.1 ПКУ).

На наш погляд, технічні проблеми податківців з нумерацією рядків у РК не повинні впливати на право платника ПДВ внести корективи в ПН без яких-небудь штрафів (п. 192.1 ПКУ і п. 21 Порядку № 1307). Проте «щасливчикові», якому адресована індивідуальна консультація, що коментується, явно не позаздриш.

рядки податкової накладної, додавання рядка, номенклатура товарів, складання нової накладної додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті