(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 45
  • № 43-44
  • № 42
  • № 41
  • № 40
  • № 39
  • № 38
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
26/29
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Листопад , 2017/№ 46

Річний перерахунок ПДВ: розрахунок коригування запізнився в ЄРПН

У ПДВ-декларації якого звітного періоду відображається перерахунок сум податкових зобов’язань на підставі розрахунку коригування, складеного за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ПКУ, та зареєстрованого в ЄРПН з порушенням граничного строку реєстрації?

Платник ПДВ за підсумками календарного року проводить перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних і неоподатковуваних операцій («антиЧВ») (п. 199.4 ПКУ).

Така частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях, визначена з урахуванням норм пп. 199.2 — 199.4 ПКУ, застосовується для проведення коригування сум податкових зобов’язань (ПЗ), зазначених у п. 199.1 ПКУ. Результати перерахунку сум ПЗ відображаються в ПДВ-декларації за останній податковий період року (п. 199.5 ПКУ).

Відображення результатів перерахунку сум ПЗ у ПДВ-звітності проводиться на підставі розрахунків коригування (РК) до зведених ПН, складених відповідно до п. 199.1 ПКУ. Такі РК складають не пізніше за останній день року, за який здійснюється перерахунок. Вони підлягають обов’язковій реєстрації в ЄРПН.

Увага! Результати перерахунку сум ПЗ, здійсненого відповідно до п. 199.4 ПКУ, відображаються в ПДВ-декларації за останній податковий період року незалежно від факту реєстрації в ЄРПН відповідного РК.

Але не забувайте, згідно з п. 1201.1 ПКУ порушення граничного строку, передбаченого ст. 201 ПКУ для реєстрації ПН та/або РК в ЄРПН, тягне за собою накладення на платника ПДВ, на якого відповідно до вимог ст. 192 і 201 ПКУ покладено обов’язок з такої реєстрації, штрафу у відповідних розмірах.

За матеріалами ЗІР ДФСУ, категорія 101.23

розрахунок коригування, порушення граничного строку реєстрації, податкові зобов’язання з ПДВ, ПДВ-декларація додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті