Антиблокувальна Таблиця даних на послуги

Насправді, заповнення Таблиці даних на послуги особливо не відрізняється від заповнення Таблиці даних на товари. Принцип той самий.

У гр. 2 кожного рядка Таблиці слід зазначити код діяльності (КВЕД). Причому, як зазначають податківці, цей код обов’язково має бути вказаний за платником в ЄДР.

У гр. 3 вказуємо «вхідні» коди товарів/послуг (коди «купівлі»). У гр. 4 — «вихідні» (коди «реалізації»).

При цьому Таблиця заповнюється в «шаховому» порядку — тобто не допускається одночасно заповнення в одному рядку і гр. 3, і гр. 4.

Є такий нюанс. Якщо йдеться про перепродаж товарів/перевиставлення послуг, то податківці говорять, що спочатку треба вказати усі коди «придбання» за гр. 3, а потім — коди реалізації (гр. 4).

А ось якщо йдеться про виробництво товарів або самостійне надання послуг (а не просто їх перевиставлення), то податківці говорять, що спочатку треба заповнити гр. 4, а потім переходити до заповнення гр. 3. Мабуть, так податківцям зручніше розуміти Таблицю.

І ще важливо! Коди в ПН/РК повинні зазначатися саме у такому вигляді (з такою кількістю знаків), що і в Таблиці. Коди «33.12» і «33.12.24-00.00» програма сприймає як різні.

Нагадаємо, що коди послуг згідно з ДКПП* у ПН можна вказувати не повністю, проте не менше перших 4 цифр коду (наприклад, 49.41). Якщо код послуги вказують повністю, то графу 3.3 заповнюють у форматі ХХ.ХХ.ХХ-ХХ.ХХ (наприклад, 49.41.19-00.00).

* Державний класифікатор продукції та послуг ДК 016:2010.

У нашому випадку йдеться про транспортні послуги, що надаються самим платником. У такому разі в гр. 2 зазначаємо код транспортних послуг згідно з КВЕД — «49.41». Потім спочатку заповнюємо гр. 4 — зазначаємо в ній код транспортних послуг згідно з ДКПП («49.41»). А в гр. 3 — придбання, необхідні для надання транспортних послуг.

Зауважимо, що Таблиця і зазначені в ній коди по суті повинні давати уявлення про «технологічний» зв’язок між купівлями товарів/послуг і послугами, що надаються. Якими можуть бути коди «вхідних» товарів/послуг за транспортними послугами? Це можуть бути коди палива, запчастин, коди покупних послуг з технічного обслуговування транспортних засобів. Зверніть увагу, що на ці коди мають бути зареєстровані «вхідні» ПН.

Що стосується кодів послуг оренди (за оренду транспортних засобів), то їх теж доцільно вказати в Таблиці — з тими кодами, які значаться у «вхідних» ПН («77.12» — «Послуги щодо оренди та лізингу вантажних автомобілів»; «49.41.20-00.00» — «Послуги щодо оренди вантажних автомобілів з водієм»).

При цьому слід урахувати, що дані про «технічну» можливість надавати такі послуги (у т. ч. про наявність транспортних засобів (як власних, так і орендованих)) вказуються в поясненнях, які подаються разом із Таблицею.

Зауважимо: якщо йдеться про послуги, що перевиставляються (наприклад, ви експедитор, але для перевезення залучаєте перевізника, а потім перевиставляєте ці послуги замовникові), то у такому разі може бути два варіанти заповнення «вихідних» ПН. Перший — це кодувати усі послуги, що перевиставляються, під тими ж кодами, які вказані у «вхідних» ПН. Оскільки коди на «вході» і «на виході» в цьому випадку однакові, то в принципі, не повинні виникати підстави для блокування ПН.

Другий — кодувати послуги, що перевиставляються (перевезення (49.41)), вантажно-розвантажувальні роботи (52.24), які ви перевиставляєте, під кодом транспортно-експедиторської діяльності.

У такому разі Таблиця буде заповнена так.

Що стосується пояснень до Таблиці. Пункт 14 Порядку № 1165** передбачає подання Таблиці разом із поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника ПДВ. У поясненнях треба стисло навести інформацію про види діяльності, якими займається підприємство, інформацію про наявність трудових ресурсів, а також основних засобів (про наявні орендовані або власні приміщення, виробничі потужності, обладнання, транспортні засоби тощо).

** Порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, затверджений постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165.

Також податківці хочуть бачити інформацію про технологічний цикл виробництва товарів/послуг, інформацію про основних постачальників і покупців. Зверніть увагу! Інформацію, яку ви навели в поясненнях, податківці звіряють з інформацією, яка є в їх базах даних. Наприклад, інформацію про наявні машини, обладнання, транспортні засоби податківці звірять з даними фінзвітності та форми № 20-ОПП. Інформацію про трудові ресурси перевірять за додатком 4ДФ до об’єднаного ПДФО/ВЗ/ЄСВ-розрахунку.