(044) 581-10-10 Передзвоніть менi
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
9/10
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Жовтень , 2014/№ 83

Як заповнити графу 6 «авансових» ПН, якщо загальна вартість послуг ще не відома

Надаємо рекламні послуги та отримуємо протягом місяця за них часткові аванси від замовників. Однак до кінця місяця загальна сума акта ще не відома, коефіцієнт передбачити неможливо. Що писати в такому випадку в графі 6 «авансових» ПН?

У такому випадку спочатку все одно слід установити приблизний обсяг послуг, що надаються (розрахунковий показник). Його краще зафіксувати і в договорі. Тоді, відштовхуючись від нього, у графі  6 «авансових» ПН можна проставляти розрахунковий обсяг (частку) рекламних послуг.

А згодом, коли буде підписано акт і загальна вартість послуг стане відома, потрібно:

скласти РК до всіх раніше виписаних «авансових» ПН (за допомогою кожного РК відкоригувати одночасну зміну частки та ціни за договором, прийнявши за «1» загальну кінцеву вартість наданих послуг з акта);

— на решту, тобто на суму доплати згідно з актом, виписати окрему ПН.

Приклад. Припустимо, що під орієнтовний (розрахунковий) обсяг рекламних послуг — 10800 грн. (без ПДВ — 9000 грн., ПДВ — 1800 грн.) надійшли два аванси:

— перший — у розмірі 6480 грн. (розрахункова частка 0,6): без ПДВ — 5400 грн., ПДВ — 1080 грн., та

— другий — у розмірі 4320 грн. (розрахункова частка 0,4): без ПДВ — 3600 грн., ПДВ — 720 грн.

У подальшому загальна сума акта від 30.09.2014 р. склала 12000 грн. (без ПДВ — 10000 грн., ПДВ — 2000 грн.). А отже, фактичні частки в авансах виявилися 0,54 і 0,36.

Тоді до кожної з раніше виписаних «авансових» ПН буде складено свій РК:

 

Дата коригування

Причина коригування

Номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується

Код товару згідно з УКТ ЗЕД

Одиниця виміру

Коригування кількості

Коригування вартості

Підлягають коригуванню обсяги без урахування ПДВ, що

зміна кількості, об’єму, обсягу (-) (+)

ціна постачання товарів/послуг

зміна ціни (-) (+)

кількість постачання товарів/послуг

оподатковуються за основною ставкою (-) (+)

оподатковуються за нульовою ставкою (-) (+)

звільнені від ПДВ (-) (+)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

РК до першої ПН1)

30092014

Зміна вартості

Рекламні послуги

 

послуга

 

 

+1000,00

0,54*

+540,00

 

 

30092014

Зміна кількості

Рекламні послуги

 

послуга

-0,06**

9000,00

 

 

-540,00

 

 

Усього

0,00

 

 

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

Х

Х

Суми підраховано так: *6480 грн. : 12000 грн..; **6480 грн. : 12000 грн. - 6480 грн. : 10800 грн. = 0,54 - 0,6 = - 0,06

РК до другої ПН1)

30092014

Зміна вартості

Рекламні послуги

 

послуга

 

 

+1000,00

0,36*

+360,00

 

 

30092014

Зміна кількості

Рекламні послуги

 

послуга

-0,04**

9000,00

 

 

-360,00

 

 

Усього

0,00

 

 

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

Х

Х

Суми підраховані так: * 4320 грн. : 12000 грн..; ** 4320 грн. : 12000 грн. - 4320 грн. : 10800 грн. = 0,36 - 0,4 = - 0,04

1) Податківці допускають відображення такого коригування в РК одним рядком (див. підкатегорію 101.07 БЗ).

 

А на решту суми, яку потрібно доплатити за актом, тобто 1200 грн. (із часткою 0,1, що залишилася), виписується окрема ПН.

рекламні послуги, аванс, Податкова накладна додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті