(044) 581-10-10 Передзвоніть менi
Перейти до номеру
  • № 24
  • № 23
  • № 22
  • № 21
  • № 20
  • № 19
  • № 18
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
10/14
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Березень , 2015/№ 25

Додаток 3. Шукаємо інвестприбуток

Ця стаття присвячена особливостям заповнення додатка 3. Хто його повинен заповнювати? Ті з вас, хто протягом 2014 року здійснював операції з інвестиційними активами. Що за «звір» ці інвестиційні активи? Зараз розповімо.

Інвестиційні активи — це пакет цінних паперів, деривативів або корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом. Ви володієте таким «щастям»? Тоді подальша інформація для вас.

Доходи від операцій з інвестиційними активами обліковуйте самостійно, окремо від інших доходів і витрат. У цій нелегкій справі керуйтеся правилами, прописаними в  п. 170.2 ПКУ.

Звітний період за інвестиційними доходами — календарний рік. 

Результати від операцій з інвестиційними активами необхідно задекларувати, навіть якщо вони проводилися через торговців цінними паперами, включаючи банк

Виняток — випадки, перелічені в  п.п. 170.2.8 ПКУ, коли:

1) отриманий вами у 2014 році дохід від продажу інвестиційних активів не перевищує 1710 грн. Зазначимо, що з граничним розміром слід порівнювати загальний дохід, а не прибуток за кожною операцією;

2) дохід отриманий від продажу інвестиційних активів, зазначених у  пп. 165.1.40 і 165.1.52 ПКУ.

У таких виняткових випадках ви не включаєте до розрахунку загального фінансового результату операцій з інвестактивами суму доходів і витрат на їх придбання.

Загальний фінансовий результат від операцій з інвестактивами розраховуйте в додатку 3 до декларації про доходи. Отриману суму переносьте до рядка 01.04 розділу II декларації.

Ну а тепер про сам додаток 3. Він складається з двох розділів, пояснення до заповнення яких наведено в таблиці.

Табл. Заповнюємо додаток 3

Код рядка та його назва

Пояснення

1

2

Розділ I «Загальний фінансовий результат»

1 — 3. Цінні папери, деривативи, що перебувають в обігу на організованому ринку цінних паперів*

Важливо! Операції з інвестактивами слід розподіляти в порядку, прописаному в  абзаці четвертому п.п. 170.2.6 ПКУ, а не згідно з назвами рядків 1 — 3 колонки 2. Тобто:

— до рядка 1 у вас мають потрапити операції з цінними паперами і деривативами, що перебувають в обігу на фондовій біржі;

— до рядка 2 — операції з цінними паперами і деривативами, що не перебувають в обігу на фондовій біржі;

— до рядка 3 — операції з корпоративними правами (інші, ніж цінні папери).

Далі окремо за кожним інвестиційним активом у розрізі трьох груп зазначайте:

— у колонці 3 — його найменування та характеристику;

— у колонці 4 — суму доходу, отриманого від продажу окремого інвестиційного активу;

2. Цінні папери, деривативи, що не перебувають в обігу на організованому ринку цінних паперів**

3. Корпоративні права (інші, ніж цінні папери)

 

— у колонці 5 — суму витрат на придбання окремого інвестиційного активу;

— у колонці 6 — фінансовий результат операцій за кожним інвестиційним активом окремо (інвестиційний прибуток або інвестиційний збиток)

4. Сума інвестиційних прибутків та інвестиційних збитків поточного звітного року

Зазначаєте суму інвестиційних прибутків та інвестиційних збитків 2014 року. Вона дорівнює сумі значень колонки 6 за всіма видами інвестиційних активів

5. Сума від’ємного значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами попереднього звітного періоду

За підсумками 2013 року ви отримали від’ємний фінансовий результат за операціями з інвестиційними активами? Тоді його суму (значення рядка 6 додатка 3 до декларації про доходи за 2013 рік) зазначте в цьому рядку

6. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами (рядок 4 - - рядок 5)

Зазначайте загальний фінансовий результат від операцій з інвестиційними активами. Якщо отримане додатне значення, його суму переносьте до колонки 3 рядка 01.04 розділу II декларації про доходи.

У разі якщо фінансовий результат від’ємний, його суму переносьте у зменшення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами наступних років до його повного погашення, а в колонці 3 рядка 01.04 розділу II декларації про доходи в паперовому варіанті проставляєте прочерк

Розділ II «Розрахунок податкових зобов’язань»

7. Сума податку на доходи фізичних осіб, у тому числі:

Проставляйте суму податкових зобов’язань з ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з операцій з інвестактивами. Її розрахунок проводьте таким чином: до частини річного інвестиційного прибутку (рядок 6 розд. I додатка 3), що не перевищує 12180 грн., застосовуйте ставку 15 %, до суми перевищення — ставку 17 %

8. утриманого (сплаченого) податковим агентом

Зазначайте суму ПДФО, утриманого податковими агентами (якщо операції з інвестиційними активами проводилися через торговців цінними паперами, уключаючи банк). Вона збігається із значенням колонки 4 рядка 01.04 розділу II декларації про доходи

9. яка підлягає сплаті платником податку самостійно

Зазначайте суму ПДФО, що підлягає сплаті (рядок 7 - рядок 8). Значення цього рядка переносьте до колонки 5 рядка 01.04 розділу II декларації про доходи

 

висновки

  • Додаток 3 заповнюють тільки ті платники податків, які протягом 2014 року здійснювали операції з інвестиційними активами.

  • Якщо загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами додатний, значення рядка 6 слід перенести до колонки 3 рядка 01.04 розділу II декларації про доходи.
інвестиційний прибуток додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті