Придбання за ставкою 0 %: шукаємо місце в декларації з ПДВ

В обраному У обране
Друк
Яновська Наталія, податковий експерт
Податки та бухгалтерський облік Травень, 2015/№ 40
Підкажіть, будь ласка, де в декларації з ПДВ відображати придбання за ставкою 0 % (міжнародні перевезення) для операцій, що оподатковуються за ставкою 20 %?

Здавалося б, такого запитання виникати не повинно з появою форми декларації з ПДВ, затвердженої наказом Мінфіну України від 23.09.2014 р. № 966*. Адже сама назва підрядка 10.1.1 свідчить про те, що в ньому повинні відображатися придбання за ставкою 0 %:

* Ось за часів попередньої форми декларації питання дійсно було відкритим. Ми тоді рекомендували для відображення рядок 11 саме через стиковку бази та податку (колонки А і Б декларації). А ось податківці навіть у ті часи розривалися між рядками 10 і 11.

 

10.1

 

підлягають оподаткуванню, придбані за:

10.1.1

 

основною ставкою та нульовою

 

Однак, як-то кажуть, практика пішла своїм шляхом. І причина тому — додаток Д5, де під розшифровку ряд. 10.1 передбачено тільки дві графи: для придбань за основною ставкою і за ставкою 7 %. Там немає окремої графи для придбань за ставкою 0 %. Причому якщо відобразити нульові придбання за графою 5 (основна ставка) додатка Д5, то програма заповнення декларації видає помилку.

Боротися з програмою — справа клопітна, тому можна скористатися рекомендаціями податківців (див. БЗ, підкатегорія 101.23): відображати придбання за ставкою 0 % у ряд. 11.1, якщо вони отримуються для оподатковуваної діяльності, у тому числі за ставкою 20 %. Тоді в Д5 такі придбання не показують. Відповідно нульові придбання для необ’єктної/неоподатковуваної або негосподарської діяльності відображаються в рядку 11.2 або 14.2 декларації з ПДВ.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити