Загальні дані про ліміт
Знайти в ЕК такі дані неважко. Для цього необхідно:
— увійти до особистої (приватної частини) ЕК (за допомогою ЕЦП);
— у лівій частині вікна обрати розділ «Система електронного адміністрування ПДВ».
У ньому будуть три підрозділи (див. таблицю нижче).
В усіх підрозділах інформація наводиться за хронологією від найсвіжіших операцій до найстаріших.
Так-от, щоб дізнатися розмір ліміту, достатньо зазирнути до підрозділу «Реєстр операцій». З’явиться таблиця, в якій можна знайти як значення самого ліміту (показника ∑Накл), так і кожної його складової (кожного компонента формули).
А також у такій таблиці можна відстежити, яким чином кожна операція в СЕА вплинула на ліміт. Тому вже з першого рядка таблиці можна дізнатися не лише про останню операцію, проведену в СЕА, але й суму поточного ліміту, а також кожну його складову на момент перегляду розділу.
Звірити ці таблиці (значення всіх дев’яти складових формули і підсумкове значення ліміту ∑Накл) можна з Витягом про ліміт за формою J/F1401206.
Розділ СЕА в Електронному кабінеті
| Розділ ЕК «Система електронного адміністрування ПДВ» включає 3 підрозділи: | |
| Реєстр операцій | містить перелік усіх операцій, зареєстрованих у СЕА (зокрема, дані про реєстрацію ПН/РК, поповнення ПДВ-рахунку тощо) і в деталях розкриває величину ліміту |
| Реєстр транзакцій | містить інформацію про всі операції з електронним ПДВ-рахунком (зарахування коштів, списання коштів, актуальний залишок коштів на ПДВ-рахунку тощо) |
| Інформація про суму перевищення | містить інформацію про таку складову ліміту, як ∑Перевищ, а також дозволяє подивитися результати порівняння даних ПДВ-звітності з даними ЄРПН |
Деталі
Крім загальної інформації про ліміт, в ЕК можна отримати детальну інформацію про кожну з його складових.
Допомогти в цьому можуть й інші розділи ЕК. Наприклад, інформацію про вхідні та вихідні ПН/РК можна також дізнатися з таких розділів ЕК, як «Єдиний реєстр податкових накладних» і «Реєстрація ПН/РК».
Показники ∑НаклОтр і ∑НаклВид. Показники ∑НаклВид і ∑НаклОтр формуються із сум ПДВ, зазначених у ПН/РК, зареєстрованих в ЄРПН.
Дізнатися про те, реєстрація в ЄРПН яких ПН/РК вплинула на розмір ліміту, передусім можна в підрозділі «Реєстр операцій». Для цього достатньо в ньому зробити вибірку даних за відповідними типами операцій (реєстрація ПН виданою, реєстрація РК отриманого тощо). Вона покаже дату реєстрації ПН/РК в ЄРПН, суму ПДВ у такій ПН/РК і як така операція була врахована в розрахунку формули ліміту.
Крім того, зібрати дані за виданими та за отриманими ПН/РК допоможе в ЕК інший розділ «ЄРПН» (аналог Витягу за формою J/F 1400104). У ньому можна проглянути всю інформацію про документ, дані про який хочете отримати (про дату реєстрації, ІПН покупця/продавця, статус тощо).
Також не зайвим буде зазирнути до розділу «Реєстрація ПН/РК». Зокрема, у його підрозділі «Отримані РК» можна побачити список зменшуючих РК, що надійшли для реєстрації в ЄРПН.
Показник ∑ПопРах. Цей показник включає суми, на які платник ПДВ поповнив свій ПДВ-рахунок. Дані про рух коштів ПДВ-рахунком можна відстежити в підрозділі «Реєстр операцій».
Щоправда, тут будуть операції і з типом «Поповнення рахунку ПДВ», і з типом «Списання з рахунку ПДВ». Тому, зробивши вибірку даних з типом операції «Поповнення рахунку ПДВ», можна отримати дані про те, як поповнення ПДВ-рахунку впливало на ліміт.
Детальнішу інформацію про операції, пов’язані з ПДВ-рахунком, можна подивитися в підрозділі «Реєстр транзакцій».
Показник ∑Перевищ. Цей показник виникає у разі, коли сума ПЗ, зазначених у ПДВ-декларації, перевищує суму ПДВ, зазначену в ПН/РК, зареєстрованих платником в ЄРПН.
Отримати інформацію про нього можна в підрозділі «Реєстр операцій», зробивши вибірку за типом операції «Реєстрація перевищення ПЗ над сумою податку». А детальніше — у спеціальному підрозділі «Інформація про суму перевищення» розділу «СЕА ПДВ». За його допомогою можна дізнатися вже розраховане значення ∑Перевищ за обраний період і проаналізувати дані, що взяли участь у такому розрахунку.
Показник ∑Митн. Цей показник враховує суми ПДВ, сплаченого платником ПДВ (на підставі митних декларацій (МД) з урахуванням листів коригування і додаткових декларацій), при ввезенні товарів на митну територію України.
Щоб перевірити, які суми ПДВ, зазначені в МД, сформували показник ∑Митн, достатньо в підрозділі «Реєстр операцій» зробити вибірку за типом операції «Реєстрація митної декларації».
Показник ∑Відшкод. Цей показник збільшується відразу у момент подання платником декларації з ПДВ з додатками Д3 і Д4 із заявленим бюджетним відшкодуванням.
Щоб дізнатися, які суми його сформували, можна в підрозділі «Реєстр операцій» зробити вибірку за типом операції «Реєстрація суми податку, заявленої платником до відшкодування».
Також суми, заявлені платником ПДВ до відшкодування, відображаються в інтегрованій картці платника — ІКП (п. 8 розд. IV Порядку № 5). Тому така операція повинна «засвітитися» й у розділі «Стан розрахунків з бюджетом».
Показник ∑Овердрафт. Цей показник податківці визначають самостійно щокварталу (протягом перших 6 робочих днів, БЗ 101.17), після чого нове «перераховане» значення враховують у формулі ліміту (замість «старого»).
Побачити, чому дорівнює цей показник у поточному кварталі, можна в підрозділі «Реєстр операцій», а точніше — у першому рядку таблиці в графі «Сума овердрафту». А його динаміку — зробивши вибірку за типом операції «Реєстрація суми overdraft».
Показники ∑ВЗ і ∑Переплат. Це «старі» показники, які взяли участь у розрахунку ліміту всього один раз у далекому 2015 році (п. 34 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ). Відтоді вони не змінюються, а просто тягнуться (враховуються) у формулі ліміту.
В ЕК їх можна побачити тільки в підрозділі «Реєстр операцій» у графах «Сума переплат» і «Сума ВЗ».
А щоб з’ясувати, коли така сума уперше взяла участь у формулі ліміту, можна, зробивши вибірку за типом операції «Реєстрація суми переплат» або «Блок від’ємних значень (ВЗ)» відповідно.
