Теми статей
Обрати теми

Мінішпаргалка для податкових накладних з типами причини

Солошенко Людмила, податковий експерт
При складанні податкових накладних (ПН) з типами причини (які не видаються покупцям — тобто з відміткою «Х» у верхній лівій частині в полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини») є деякі особливості. Нагадаємо їх.

Операція:

Тип

причини

Код

зведеності

Найменування:

ІПН платника ПДВ:

Податковий номер (код):

Пункт

Порядку

№ 1307

продавця

покупця

продавця

покупця

продавця

покупця

на суму збільшення компенсації на покупця, що став неплатником ПДВ

01

найменування продавця

Неплатник

ІПН

продавця

100000000000

податковий

номер

(код)

продавця

п. 13

постачання неплатнику податку

02

4*

найменування

продавця

Неплатник

100000000000

п. 12

постачання працівникам у рахунок оплати праці

03

найменування продавця

400000000000

п. 12

ліквідація ОЗ за рішенням платника

05

переведення ОЗ у невиробничі

06

експорт товарів (крім вивезення сільгосппродукції в режимі експортного забезпечення)**

07

найменування

продавця

найменування нерезидента, країна нерезидента

300000000000

п. 12

постачання в межах балансу для невиробничого використання***

04

1

найменування продавця

600000000000

п. 11

постачання для необ’єктних операцій***

08

1 (2)

постачання для пільгових операцій***

09

1 (2)

використання ОЗ, товарів / послуг

у негоспдіяльності

13

1

умовне постачання при анулюванні ПДВ-реєстрації (п. 184.7 ПКУ)

10

найменування продавця

600000000000

п. 11

підсумкова ПН****

11

найменування продавця

Неплатник

100000000000

п. 14

постачання дипломатичним місіям (коли в ПН треба зазначати найменування покупця-неплатника (дипмісії) разом з податковим (обліковим) номером та умовним ІПН «200000000000»)

12

найменування продавця

найменування юрособи (дипмісії) або П. І. Б. дипперсони

200000000000

9-значний обліковий номер

дипмісії

(код «3»)

пп. 4, 10

нарахування ПЗ з мінбази*****

15

3

найменування продавця

ІПН продавця

податковий номер (код) продавця

п. 15

вивезення сільгосппродукції в режимі експортного забезпечення**

22

найменування продавця

найменування нерезидента, країна нерезидента

ІПН

продавця

300000000000

податковий

номер

(код)

продавця

п. 12

Послуги з нерезидентами

отримання послуг від нерезидента

14

найменування нерезидента, країна нерезидента

найменування

покупця

(свої дані)

500000000000

ІПН покупця

(свої дані)

податковий

номер (код)

покупця

(свої дані)

п. 12

постачання послуг нерезиденту

21

найменування продавця

найменування нерезидента, країна нерезидента

ІПН

продавця

500000000000

податковий

номер

(код)

продавця

* Код зведності «4» проставляють, якщо на неплатника складають зведену ритмічну ПН за п. 201.4 ПКУ.

** У верхній лівій частині експортних ПН зазначають: дату і номер митної декларації (МД), дату і номер договору (контракту). А в разі вивезення товарів за межі митної території України на підставі форвардного контракту ставлять відмітку («Х») про форвардний контракт (п. 12 Порядку № 1307). У ПН на вивезення сільгосппродукції в режимі експортного забезпечення дату і номер ТД не зазначають.

*** У таких компенсуючих ПН (код зведеності «1») / розподільчих ПН (код зведеності «2») не заповнюють графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 5 — 9. А ось у ПН з типом причини «13» ці графи заповнюють (п.п. 9 п. 16 Порядку № 1307).

**** У підсумкових ПН розшифровують усю номенклатуру і заповнюють усі графи на загальних підставах (п. 14 Порядку № 1307).

***** У мінбазних ПН (код зведеності «3») не заповнюють графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4, 5 (п.п. 9 п. 16 Порядку № 1307).

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з ліцензійним договором та договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa ic-prostir

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі