Довідка про доходи для заповнення майнової декларації: як скласти та надати

Вимоги законодавства

Нагадаємо, що громадяни подають річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859):

— в обов’язковому порядку — якщо у звітному році вони отримали хоча б один із видів доходу, що підлягає декларуванню*. В такому випадку подати декларацію за 2024 рік слід до 1 травня 2025 року;

* Перелік окремих доходів, отримання яких зобов’язує подати податкову декларацію, ви можете знайти в статті «Декларування доходів громадянами за 2024 рік» // «Податки & бухоблік», 2025, № 24.

— в добровільному порядку — зокрема, для отримання податкової знижки. Строк подання декларації в цьому випадку — по 31 грудня 2025 року включно.

Зверніть увагу: заповнюючи декларацію про майновий стан, фізична особа має вказати всі свої доходи, отримані нею протягом звітного року, а не лише ті, через які вона подає таку звітність. Ба більше, усі дані, зазначені в декларації, мають бути підтверджені документально (п.п. «в» п. 176.1 ПКУ).

Тобто фізособа, яка протягом звітного року отримувала доходи, за якими ПДФО та ВЗ сплачував її податковий агент (зокрема, роботодавець), має не тільки зазначити інформацію про них у майновій декларації, а ще й підтвердити такі відомості відповідною довідкою.

Як отримати цей документ? Тут є два шляхи:

1) або звернутися до податкового агента (роботодавця) і отримати в нього довідку про суми нарахованих протягом звітного року доходів та утриманих з них ПДФО/ВЗ (далі — довідку про доходи) у паперовому вигляді;

2) або самостійно сформувати довідку про доходи в електронному вигляді засобами порталу Дія або через Електронний кабінет платника податків.

Як це зробити — розповімо далі.