ЦПД у кожному місяці кварталу: як відобразити в Д5 Податкового розрахунку?

Правила відображення ЦПД у Д5

Загальна інформація. Початок і закінчення ЦПД має бути відображено в Д5 Податкового розрахунку окремо за кожним укладеним договором.

Тобто інформацію про фізособу, з якою укладено ЦПД, відображаємо в табличній частині Д5:

— у графі 6 — позначку «0» — якщо договір укладений із сторонньою особою, а якщо його укладено з вашим працівником (основним та/або сумісником), то зазначаємо позначку «1»;

— у графі 07 — категорію особи «3»;

— у графі 10 — відомості про початок і закінчення цивільно-правових відносин для договору на виконання робіт (підряду) — у межах строків виконання робіт, зазначених у самому договорі, а для договору про надання послуг — згідно з актом про їх надання;

— у рядках з датами початку / закінчення ЦПД «кадрові» графи 13 — 15 не заповнюємо;

— у графі 16 — реквізити ЦПД;

— у графі 17 (інформацію про закінчення ЦПД) — відповідну главу чи статтю ЦКУ, яка регулює відносини за таким договором. Наприклад, для підряду можна зазначити «гл. 61 ЦКУ», для послуг — «гл. 63 ЦКУ».

ЦПД у межах місяця. На практиці часто виникає питання: якщо строк виконання робіт за ЦПД у межах місяця, то в Д5 формувати один чи два рядки (окремо на початок і на закінчення)?

В усіх інших випадках на кожну подію формуємо окремий рядок. Тобто якщо дата початку і закінчення виконання робіт за договором підряду припадає на різні місяці одного кварталу, то формуємо у Д5 за такий квартал два рядки: один із датою початку, а другий — закінчення ЦПД.

Розглянемо приклад.

Страхувальник покаже інформацію про початок / закінчення ЦПД у Д5 Податкового розрахунку за 4 квартал 2024 року (див. рисунок).

Фрагмент Д5 за IV квартал 2024 року

У наведеному прикладі початок і закінчення кожного договору підряду припадають на один місяць. Тому щодо кожного ЦПД формуємо по одному рядку. В кожному з них показуємо початок і закінчення цивільно-правових відносин.

Сумові показники за кожним з цих договорів будуть відображені у додатках Д1 та 4ДФ за відповідні місяці цього кварталу відповідно до нарахувань в бухобліку.