1. На спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки виноградного вина або вичавок винограду (коди згідно з УКТ ЗЕД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), застосовуються такі ставки акцизного податку:
20 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту — з дня набрання чинності цим Кодексом до 31 грудня 2011 року;
27 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту — з 1 січня 2012 року до 1 січня 2013 року;
29 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту — з 1 січня до 31 грудня 2013 року;
32 гривні за 1 літр 100-відсоткового спирту — з 1 січня до 31 березня 2014 року;
56,42 гривні за 1 літр 100-відсоткового спирту — з 1 квітня до 31 грудня 2014 року;
59,96 гривні за 1 літр 100-відсоткового спирту — з 1 січня до 31 грудня 2015 року;
63,50 гривні за 1 літр 100-відсоткового спирту — з 1 січня до 31 березня 2016 року, а з 1 квітня 2016 року — 89,94 гривні за 1 літр 100-відсоткового спирту;
105,8 гривні за 1 літр 100-відсоткового спирту — з 1 січня до 31 грудня 2017 року (включно);
з 1 січня 2018 року застосовується ставка акцизного податку, визначена підпунктом 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу.
2. За податковими зобов’язаннями з екологічного податку, що виникли:
з 1 січня 2011 року до 31 грудня 2012 року включно ставки податку становлять 50 відсотків від ставок, передбачених статтями 243, 244, 245 і 246 цього Кодексу;
з 1 січня 2013 року до 31 грудня 2013 року включно (для виробників електроенергії на теплоелектроцентралях та ТЕС до 31 грудня 2015 року включно) ставки податку становлять 75 відсотків від ставок, передбачених статтями 243, 244, 245, 246 цього Кодексу;
з 1 січня 2014 року (для виробників електроенергії на теплоелектроцентралях та ТЕС з 1 січня 2016 року) ставки податку становлять 100 відсотків від ставок, передбачених статтями 243, 244, 245 і 246 цього Кодексу.
3. Тимчасово, до 31 серпня 2011 року, встановити ставки акцизного податку на такі товари:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Ставки акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції) |
|
одиниці виміру |
ставка |
||
2710 11 25 00 |
інші спеціальні бензини |
євро за 1000 кілограмів |
132 |
Бензини моторні: бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше: |
|||
2710 11 41 11 |
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового етеру або їх суміші: |
євро за 1000 кілограмів |
132 |
2710 11 41 31 |
|||
2710 11 41 91 |
|||
2710 11 45 11 |
|||
2710 11 49 11 |
|||
2710 11 41 19 |
інші бензини |
євро за 1000 кілограмів |
132 |
2710 11 41 39 |
|||
2710 11 41 99 |
|||
2710 11 45 99 |
|||
2710 11 49 99 |
|||
2710 11 51 00 |
з вмістом свинцю більш як 0,013 г/л |
євро за 1000 кілограмів |
132 |
2710 11 59 00 |
|||
2710 11 90 00 |
Інші легкі дистиляти |
євро за 1000 кілограмів |
132 |
Важкі дистиляти (газойлі) із вмістом сірки: |
|||
2710 19 31 40 |
більш як 0,2 мас. % |
євро за 1000 кілограмів |
60 |
2710 19 35 40 |
|||
2710 19 49 00 |
|||
2710 19 31 30 |
більш як 0,035 мас. %, але не більш як 0,2 мас. % |
євро за 1000 кілограмів |
39 |
2710 19 35 30 |
|||
2710 19 41 30 |
|||
2710 19 45 00 |
|||
2710 19 31 20 |
більш як 0,005 мас. %, але не більш як 0,035 мас. % |
євро за 1000 кілограмів |
32 |
2710 19 35 20 |
|||
2710 19 41 20 |
|||
2710 19 31 10 |
не більш як 0,005 мас. % |
євро за 1000 кілограмів |
22 |
2710 19 35 10 |
|||
2710 19 41 10 |
4. Тимчасово до 31 грудня 2012 року звільняються від оподаткування акцизним податком операції з ввезення на митну територію України спеціалізованих транспортних засобів, таких як автомобілі швидкої медичної допомоги товарної позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД, які призначені для використання закладами охорони здоров’я і оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного та місцевих бюджетів або за замовленням відповідних розпорядників бюджетних коштів.
У разі нецільового використання зазначених товарів платник податку зобов’язаний збільшити податкові зобов’язання за наслідками податкового періоду, на який припадає таке порушення, на суму акцизного податку, що мала бути сплачена в момент імпорту таких товарів, а також сплатити пеню відповідно до закону.
41. Відновити з 1 грудня 2013 року до 1 січня 2015 року дію пункту 4 цього підрозділу.
5. Тимчасово, до 31 грудня 2012 року, встановити ставки акцизного податку на такі товари:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Базові ставки акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції) |
|
одиниця виміру |
ставка |
||
Легкі дистиляти: |
|||
2710 11 11 00 |
для специфічних процесів переробки |
євро за 1000 кілограмів |
182* |
2710 11 15 00 |
для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 11 11 00 |
— // — |
182* |
Бензини спеціальні: |
|||
2710 11 21 00 |
уайт-спірит |
— // — |
182* |
2710 11 25 00 |
інші спеціальні бензини |
— // — |
198* |
Бензини моторні: |
|||
2710 11 31 00 |
бензини авіаційні |
євро за 1000 кілограмів |
30 |
бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше: |
|||
2710 11 41 11 |
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового етеру або їх суміші: |
— // — |
198* |
2710 11 41 31 |
|||
2710 11 41 91 |
|||
2710 11 45 11 |
|||
2710 11 49 11 |
|||
2710 11 41 19 |
інші бензини |
— // — |
198* |
2710 11 41 39 |
|||
2710 11 41 99 |
|||
2710 11 45 99 |
|||
2710 11 49 99 |
|||
2710 11 51 00 |
із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л |
— // — |
198* |
2710 11 59 00 |
|||
2710 11 70 00 |
Паливо для реактивних двигунів |
— // — |
30 |
2710 11 90 00 |
Інші легкі дистиляти |
— // — |
198* |
Середні дистиляти: |
|||
2710 19 11 00 |
для специфічних процесів переробки |
— // — |
182* |
2710 19 15 00 |
для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у позиції 2710 19 11 00 |
— // — |
182* |
Гас: |
|||
2710 19 21 00 |
паливо для реактивних двигунів |
— // — |
19 |
2710 19 25 00 |
інший гас |
— // — |
182* |
2710 19 29 00 |
Інші середні дистиляти |
євро за 1000 кілограмів |
182* |
Важкі дистиляти (газойлі) із вмістом сірки: |
|||
2710 19 31 40 |
більш як 0,2 мас. % |
— // — |
98** |
2710 19 35 40 |
|||
2710 19 49 00 |
|||
2710 19 31 30 |
більш як 0,035 мас. %, але не більш як 0,2 мас. % |
— // — |
75** |
2710 19 35 30 |
|||
2710 19 41 30 |
|||
2710 19 45 00 |
|||
2710 19 31 20 |
більш як 0,005 мас. %, але не більш як 0,035 мас. % |
— // — |
68** |
2710 19 35 20 |
|||
2710 19 41 20 |
|||
2710 19 31 10 |
не більш як 0,005 мас. % |
— // — |
46** |
2710 19 35 10 |
|||
2710 19 41 10 |
|||
2710 19 61 00 |
Тільки паливо пічне: |
— // — |
98** |
2710 19 63 00 |
|||
2710 19 65 00 |
|||
2710 19 69 00 |
|||
2711 12 11 00 |
скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) |
— // — |
44 |
2711 12 19 00 |
|||
2711 12 91 00 |
|||
2711 12 93 00 |
|||
2711 12 94 00 |
|||
2711 12 97 00 |
|||
2711 13 10 00 |
|||
2711 13 30 00 |
|||
2711 13 91 00 |
|||
2711 13 97 00 |
____________________
* До ставки у кожній наступній декаді додається коригуюча сума, яка не може бути більшою, ніж 50 відсотків такої ставки. Зазначена сума розраховується щодекади залежно від середньої ціни одного бареля нафти «Brent (Dtd)», що склалася на біржі ICE за попередню декаду:
Середня ціна одного бареля нафти «Brent (Dtd)», доларів США за барель |
Значення коригуючої суми |
менше 105 |
(105 — «Brent (Dtd)» (середня ціна за декаду) / співвідношення середнього курсу євро до долара США за офіційним курсом, встановленим Національним банком України за відповідну декаду х кількість барелів нафти «Brent (Dtd)» у тонні (7,62) |
105–125 |
не застосовується |
більше 125 |
(125 — «Brent (Dtd)» (середня ціна за декаду) / співвідношення середнього курсу євро до долара США за офіційним курсом, встановленим Національним банком України за відповідну декаду х кількість барелів нафти «Brent (Dtd)» у тонні (7,62) |
______________________
** До ставки у кожній наступній декаді додається коригуюча сума, яка не може бути більшою, ніж 50 відсотків такої ставки. Зазначена сума розраховується щодекади залежно від середньої ціни одного бареля нафти «Brent (Dtd)», що склалася на біржі ICE за попередню декаду:
Середня ціна одного бареля нафти «Brent (Dtd)», доларів США за барель |
Значення коригуючої суми |
менше 105 |
(105 — «Brent (Dtd)» (середня ціна за декаду) / співвідношення середнього курсу євро до долара США за офіційним курсом, встановленим Національним банком України за відповідну декаду х кількість барелів нафти «Brent (Dtd)» у тонні (7,62) х коефіцієнт (0,25) |
105–125 |
не застосовується |
більше 125 |
(125 — «Brent (Dtd)» (середня ціна за декаду) / співвідношення середнього курсу євро до долара США за офіційним курсом, встановленим Національним банком України за відповідну декаду х кількість барелів нафти «Brent (Dtd)» у тонні (7,62) х коефіцієнт (0,25) |
Інформацію про результати обчислення коригуючої суми та середньої ціни одного бареля нафти «Brent (Dtd)», яка склалася на біржі ICE за попередню декаду, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує реалізацію державної політики в нафтогазовому комплексі, розміщує щодекади не пізніше 13.00 першого робочого дня поточної декади на власному офіційному веб-сайті у спеціальному розділі та подає центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, і центральному органу виконавчої влади в галузі митної справи.
6. Виключено.
7. Виключено.
8. Виключено.
9. Протягом 20 календарних днів, починаючи з 1 березня 2016 року, платник податку зобов’язаний подати контролюючому органу акт проведення інвентаризації обсягів залишку пального станом на початок дня 1 березня 2016 року із зазначенням адрес об’єктів, на яких зберігаються відповідні обсяги залишків пального, перелік резервуарів, в яких зберігаються обсяги залишку пального, їх технічних параметрів (фізична місткість, що відповідає технічним паспортам), правовстановлюючих документів на відповідні об’єкти та документів, що засвідчують правові підстави експлуатації таких об’єктів. Зазначені у такому акті інвентаризації обсяги залишку пального контролюючий орган враховує у формулі, визначеній пунктом 232.3 статті 232 цього Кодексу, як обсяг, на який платник податку має право зареєструвати акцизні накладні та/або розрахунки коригування в системі електронного адміністрування реалізації пального.
Форма акта проведення інвентаризації затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.
Дані акта проведення інвентаризації обсягів залишку пального можуть бути перевірені контролюючим органом у встановленому порядку протягом шести календарних місяців із дня його подання.
При встановленні за результатами перевірки невідповідності обсягів пального, зазначених у акті інвентаризації, фактичним даним та/або даним бухгалтерського обліку підприємства контролюючий орган здійснює відповідні коригування в Єдиному реєстрі електронних акцизних накладних на підставі даних акта перевірки.
10. Платникам акцизного податку, які є виробниками пального, якими задекларовані до сплати до бюджету та погашені зобов’язання з акцизного податків на реалізацію пального у 12-місячному періоді починаючи з березня 2015 року, контролюючий орган відкриває на обліковій картці овердрафт у сумі, що дорівнює середньомісячному розміру сум податку, які за останні відповідних 12 звітних (податкових) місяців (березень 2015 року — лютий 2016 року) задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені.
За рахунок сум такого овердрафту платник податку має право зареєструвати заявку на поповнення обсягу залишку обсягів пального в системі електронного адміністрування реалізації пального без наявності на обліковій картці сум коштів сплаченого акцизного податку.
Такий овердрафт щокварталу (протягом першого числа відповідного кварталу) підлягає автоматичному перерахунку з урахуванням показника середньомісячного розміру сум податку, які за останні 12 звітних (податкових) місяців/чотири квартали, станом на дату такого перерахунку, задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені. Такий перерахунок здійснюється шляхом віднімання суми попереднього розрахунку та додавання суми згідно з поточним перерахунком.
Установити, що з 1 липня 2019 року до суми овердрафту застосовується коефіцієнт у розмірі 1,2.
11. Норми статті 1202 цього Кодексу не застосовуються при порушенні термінів реєстрації акцизних накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних, складених у період з 1 березня 2016 року до 1 квітня 2016 року.
Період з 1 березня 2016 року до 1 квітня 2016 року є перехідним періодом, протягом якого реєстрація акцизних накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється без обмеження обсягів, обчислених за формулою, визначеною у пункті 232.3 статті 232 цього Кодексу.
З 1 квітня 2016 року реєстрація акцизних накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється з урахуванням усіх вимог, встановлених цим Кодексом.
12. Розпорядники акцизних складів відповідно до вимог цього Кодексу зобов’язані обладнати акцизні склади витратомірами-лічильниками та/або рівнемірами-лічильниками та зареєструвати їх в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі в такі строки:
акцизний склад, де розташовано резервуари, загальна місткість яких перевищує 20000 куб. метрів, — не пізніше 1 липня 2019 року;
акцизний склад, де розташовано резервуари, загальна місткість яких перевищує 1000 куб. метрів, але не перевищує 20000 куб. метрів, — не пізніше 1 жовтня 2019 року;
акцизний склад, де розташовано резервуари, загальна місткість яких не перевищує 1000 куб. метрів, — не пізніше 1 січня 2020 року.
13. Тимчасово, до 29 лютого 2016 року (включно), до запровадження системи електронного адміністрування реалізації пального встановити:
1) здійснення функціонування акцизних складів на підприємствах, що здійснюють виробництво пального, та представника (представників) контролюючого органу на такому акцизному складі відповідно до редакції цього Кодексу, що діяла до набрання чинності Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році»;
2) для пального, у виробництві якого як сировина використані інші оподатковувані підакцизні товари, сума податку до сплати зменшується на суму податку, розрахованого для такої сировини. Сума податку на сировину, що підлягає відніманню, обчислюється із застосуванням ставок податку на таку сировину, чинних на день реалізації пального. У разі якщо така сума перевищує суму податку на пальне, вироблене з такої сировини, різниця платнику не відшкодовується;
3) для обчислення зменшення суми акцизного податку відповідно до підпункту 2 цього пункту платник податку має отримати від виробника або імпортера підакцизної сировини довідку про обсяг поставленої підакцизної сировини (із зазначенням найменування покупця (отримувача) підакцизної сировини, відомостей про відповідні суми сплаченого акцизного податку та переліку податкових накладних з податку на додану вартість, оформлених на постачання такої сировини) та підтвердження контролюючого органу про зарахування акцизного податку до бюджету. Таке підтвердження надається виробнику або імпортеру підакцизної сировини контролюючим органом за його місцезнаходженням протягом одного робочого дня після звернення шляхом надання відповідної довідки.
14. Тимчасово, з 1 січня 2016 року до 29 лютого 2016 року (включно), встановити ставки акцизного податку на такі товари:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції) |
|
одиниця виміру |
ставка |
||
2707 50 10 00 2707 50 90 00 |
суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об. % або більше (включаючи втрати) переганяється при температурі до 250°C за методом, визначеним згідно з ASTM D 86 |
євро за 1000 кілограмів |
228 |
Легкі дистиляти: |
|||
2710 12 11 10 2710 12 11 20 2710 12 11 90 |
для специфічних процесів переробки |
євро за 1000 кілограмів |
228 |
2710 12 15 10 2710 12 15 20 2710 12 15 90 |
для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 |
євро за 1000 кілограмів |
228 |
Бензини спеціальні: |
|||
2710 12 21 00 |
уайт-спірит |
— // — |
228 |
2710 12 25 00 |
інші спеціальні бензини |
— // — |
228 |
Бензини моторні: |
|||
2710 12 31 00 |
бензини авіаційні |
євро за 1000 кілограмів |
36 |
бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше: |
|||
2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09 |
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші |
— // — |
228 |
2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99 |
інші бензини |
— // — |
228 |
2710 20 90 00 |
інші нафтопродукти |
євро за 1000 кілограмів |
228 |
2710 12 51 10 2710 12 51 20 2710 12 51 90 2710 12 59 10 2710 12 59 20 2710 12 59 90 |
із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л |
— // — |
228 |
2710 12 70 00 |
Паливо для реактивних двигунів |
— // — |
34 |
2710 12 90 00 |
Інші легкі дистиляти |
— // — |
228 |
Середні дистиляти: |
|||
2710 19 11 10 2710 19 11 20 2710 19 11 90 |
для специфічних процесів переробки |
— // — |
228 |
2710 19 15 10 2710 19 15 20 2710 19 15 90 |
для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11 |
— // — |
228 |
Гас: |
|||
2710 19 21 00 |
паливо для реактивних двигунів |
— // — |
26 |
2710 19 25 00 |
інший гас |
— // — |
228 |
2710 19 29 00 |
Інші середні дистиляти |
— // — |
228 |
2710 19 31 01 2710 19 31 10 2710 19 35 01 2710 19 35 10 2710 19 43 00 2710 19 46 00 2710 19 47 10 2710 20 11 00 2710 20 15 00 |
Важкі дистиляти (газойлі): |
— // — |
113 |
2710 19 31 20 2710 19 31 30 2710 19 31 40 2710 19 35 20 2710 19 35 30 2710 19 35 40 2710 19 47 90 2710 19 48 00 2710 20 17 00 2710 20 19 00 |
Важкі дистиляти (газойлі): |
— // — |
149 |
2710 19 62 00 2710 19 64 00 2710 19 68 10 2710 19 68 20 2710 19 68 90 2710 20 31 00 2710 20 35 00 2710 20 39 00 |
Тільки паливо пічне побутове |
євро за 1000 кілограмів |
115 |
2710 19 51 00 |
Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки |
— // — |
115 |
2710 19 55 00 |
Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00 |
— // — |
115 |
2711 11 00 00 |
Скраплений газ природний |
— // — |
7 |
2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00 |
Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази |
— // — |
57 |
2707 10 10 00 2707 10 90 00 |
Бензол |
євро за 1000 кілограмів |
283 |
2707 20 10 00 2707 20 90 00 |
Толуол |
— // — |
283 |
2707 30 10 00 2707 30 90 00 |
Ксилол |
— // — |
283 |
Вуглеводні ациклічні: |
|||
2901 10 00 00 |
насичені |
— // — |
228 |
2905 11 00 00 |
Метанол технічний (метиловий спирт) |
— // — |
452 |
2909 19 10 00 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90 |
Інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів (визначеного або невизначеного хімічного складу) та їх галогеновані, сульфовані, нітровані або нітрозовані похідні, крім диетилового ефіру (код згідно з УКТ ЗЕД 2909 11 00 00) |
— // — |
228 |
Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти: |
|||
3811 11 10 00 3811 11 90 00 3811 19 00 00 |
антидетонатори: |
євро за 1000 кілограмів |
228 |
3811 90 00 00 |
інші |
— // — |
283 |
3826 00 10 00 3826 00 90 00 |
Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних кладних ефірів жирних кислот |
— // — |
115 |
3824 90 97 10 |
Паливо моторне альтернативне |
— // — |
141 |
15. Виключено.
16. Тимчасово, до 31 грудня 2029 року включно, встановити, що місячний обсяг (у кількісному виразі виключно у четвертому кварталі кожного року) продажу марок акцизного податку підприємству — виробнику або імпортеру тютюнових виробів продавцем марок акцизного податку не може перевищувати 115 відсотків середньомісячного обсягу реалізації на митній території України тютюнових виробів цим підприємством — виробником або імпортером за попередні три календарні місяці.
Положення, передбачене абзацом першим цього пункту, поширюється лише на підприємства, які провадять діяльність із виробництва та/або імпорту тютюнових виробів більше 12 місяців та обсяг придбання марок акцизного податку якими протягом поточного місяця перевищує 1 мільйон штук.
17. Тимчасово, з 1 січня 2019 року до 31 грудня 2024 року (включно), встановити ставки акцизного податку на такі товари:
1) тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Одиниця виміру |
Ставки податку |
|||
з 1 січня 2019 року по 30 червня 2019 року |
з 1 липня 2019 року по 31 грудня 2019 року |
з 1 січня 2020 року по 31 грудня 2020 року |
з 1 січня 2021 року по 31 грудня 2021 року |
|||
2401 |
Тютюнова сировина Тютюнові відходи |
гривень за 1 кілограм (нетто)* |
871,38 |
949,8 |
1139,76 |
1367,71 |
2402 10 00 00 |
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну |
гривень за 1 кілограм (нетто)* |
871,38 |
949,8 |
1139,76 |
1367,71 |
2402 20 90 10 |
Сигарети без фільтра, цигарки |
гривень за 1000 штук |
693,58 |
756 |
907,2 |
1088,64 |
2402 20 90 20 |
Сигарети з фільтром |
гривень за 1000 штук |
693,58 |
756 |
907,2 |
1088,64 |
2403 |
Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн «гомогенізований» або «відновлений»; тютюнові екстракти та есенції |
гривень за 1 кілограм (нетто)* |
871,38 |
949,8 |
1139,76 |
1367,71 |
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Одиниця виміру |
Ставки податку |
||
з 1 січня 2022 року по 31 грудня 2022 року |
з 1 січня 2023 року по 31 грудня 2023 року |
з 1 січня 2024 року по 31 грудня 2024 року |
|||
2401 |
Тютюнова сировина Тютюнові відходи |
гривень за 1 кілограм (нетто)* |
1641,26 |
1969,51 |
2363,4 |
2402 10 00 00 |
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну |
гривень за 1 кілограм (нетто)* |
1641,26 |
1969,51 |
2363,4 |
2402 20 90 10 |
Сигарети без фільтра, цигарки |
гривень за 1000 штук |
1306,37 |
1567,64 |
1881,17 |
2402 20 90 20 |
Сигарети з фільтром |
гривень за 1000 штук |
1306,37 |
1567,64 |
1881,17 |
2403 |
Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн «гомогенізований» або «відновлений»; тютюнові екстракти та есенції |
гривень за 1 кілограм (нетто)* |
1641,26 |
1969,51 |
2363,40; |
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Одиниця виміру |
Ставки податку |
2402 20 90 10 |
Сигарети без фільтра, цигарки |
відсотків |
12 |
2402 20 90 20 |
Сигарети з фільтром |
відсотків |
12; |
2) мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:
Код товару (продукції) згідно зУКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Одиниця виміру |
Ставки податку |
|||
з 1 січня 2019 року по 30 червня 2019 року |
з 1 липня 2019 року по 31 грудня 2019 року |
з 1 січня 2020 року по 31 грудня 2020 року |
з 1 січня 2021 року по 31 грудня 2021 року |
|||
2402 20 90 10 |
Сигарети без фільтра, цигарки |
гривень за 1000 штук |
927,84 |
1011,35 |
1213,61 |
1456,33 |
2402 20 90 20 |
Сигарети з фільтром |
гривень за 1000 штук |
927,84 |
1011,35 |
1213,61 |
1456,33 |
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Одиниця виміру |
Ставки податку |
||
з 1 січня 2022 року по 31 грудня 2022 року |
з 1 січня 2023 року по 31 грудня 2023 року |
з 1 січня 2024 року по 31 грудня 2024 року |
|||
2402 20 90 10 |
Сигарети без фільтра, цигарки |
гривень за 1000 штук |
1747,6 |
2097,12 |
2516,54 |
2402 20 90 20 |
Сигарети з фільтром |
гривень за 1000 штук |
1747,6 |
2097,12 |
2516,54 |
18. Норми пункту 1281.1 статті 1281 цього Кодексу застосовуються:
з 1 липня 2019 року — до розпорядника акцизного складу, на акцизному складі якого розташовано резервуари, загальна місткість яких перевищує 20000 куб. метрів;
з 1 жовтня 2019 року — до розпорядника акцизного складу, на акцизному складі якого розташовано резервуари, загальна місткість яких перевищує 1000 куб. метрів, але не перевищує 20000 куб. метрів;
з 1 січня 2020 року — до розпорядника акцизного складу, на акцизному складі якого розташовано резервуари, загальна місткість яких не перевищує 1000 куб. метрів.
19. Тимчасово, до 31 грудня 2018 року, звільняються від оподаткування акцизним податком операції з ввезення на митну територію України та реалізації на митній території України транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами (одним чи декількома), що класифікуються у товарній підкатегорії 8703 90 10 10 згідно з УКТ ЗЕД (в тому числі вироблених в Україні).
(Законом України від 07.12.2017 р. № 2246-VIII установлено, що норми і положення пункту 19 підрозділу 5 розділу XX щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість та акцизним податком операцій з ввезення на митну територію України транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами, діють до 1 січня 2019 року)
20. Тимчасово, протягом 90 календарних днів з дня набрання чинності Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування акцизним податком легкових транспортних засобів» ставки податку для транспортних засобів, зазначених у підпункті 215.3.51 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу (крім транспортних засобів, зазначених у товарних підкатегоріях 8703 10 18 00, 8703 90 10 10, 8703 90 10 90, 8703 90 90 00 згідно з УКТ ЗЕД), визначаються із застосуванням коефіцієнта 0,5.
Встановлений цим пунктом коефіцієнт застосовується для легкових транспортних засобів, що використовувалися, які ввозяться на митну територію України фізичною особою для власного використання в кількості один легковий транспортний засіб на таку особу.
(з 01.06.2019 р. підрозділ 5 розділу ХХ буде доповнено пунктом 21 відповідно до абзаців шістнадцятого та сімнадцятого підпункту 3 пункту 60 розділу І Закону України від 23.11.2018 р. № 2628-VIII)
22. Платники податку зобов’язані з 1 травня 2019 року до 1 червня 2019 року зареєструвати в системі електронного адміністрування реалізації пального усі акцизні склади, розпорядниками яких такі платники податку будуть станом на 1 липня 2019 року.
Суб’єкти господарювання, які відповідатимуть визначенню платників податку з 1 липня 2019 року, зобов’язані до 1 липня 2019 року зареєструватися платниками податку та зареєструвати в системі електронного адміністрування реалізації пального усі акцизні склади, розпорядниками яких такі платники податку будуть станом на 1 липня 2019 року.
23. Акцизні накладні / розрахунки коригування, складені:
до 30 червня 2019 року (включно), реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних до 15 липня 2019 року (включно);
з 1 до 31 липня 2019 року (включно), реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних у період з 23 липня до 15 серпня 2019 року (включно);
з 1 серпня 2019 року, реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних у терміни, передбачені пунктом 231.6 статті 231 цього Кодексу.
Для розподілу обсягів залишків пального, що обліковуються у платників податку в системі електронного адміністрування реалізації пального, між акцизними складами / акцизними складами пересувними, де такі обсяги залишків пального знаходяться фактично станом на 1 липня 2019 року:
а) платники податку та суб’єкти господарювання, які з 1 липня 2019 року не підпадають під визначення платників податку відповідно до пункту 212.1 статті 212 цього Кодексу та у яких станом на 16 липня 2019 року в системі електронного адміністрування реалізації пального обліковуються обсяги залишків пального, зобов’язані скласти акцизні накладні в двох примірниках на такі обсяги пального, перший примірник зареєструвати в Єдиному реєстрі акцизних накладних з 16 до 20 липня 2019 року (включно), із зазначенням в акцизних накладних акцизних складів / акцизних складів пересувних, де такі обсяги пального фактично знаходилися станом на 1 липня 2019 року, та розпорядників таких акцизних складів / акцизних складів пересувних шляхом заповнення обов’язкових реквізитів акцизної накладної, передбачених підпунктами «г», «ґ», «з» та «и» пункту 231.1 статті 231 цього Кодексу;
б) після виконання платником податку вимог підпункту «а» цього пункту щодо відповідного розпорядника акцизного складу / акцизного складу пересувного такий розпорядник акцизного складу / акцизного складу пересувного зобов’язаний з 16 до 22 липня 2019 року (включно) зареєструвати в Єдиному реєстрі акцизних накладних другий примірник отриманої акцизної накладної, складеної платником податку згідно з підпунктом «а» цього пункту.
Обсяги ввезеного на митну територію України пального або спирту етилового з 1 до 15 липня 2019 року (включно) обліковуються в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового в такій послідовності:
1) 16 липня 2019 року зараховуються автоматично на підставі оформлених належним чином митних декларацій у розрізі платників податку та умов оподаткування пального або спирту етилового за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД;
2) з 16 до 22 липня 2019 року (включно) розподіляються між акцизними складами пересувними, що використовуються під час такого ввезення, на підставі акцизних накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі акцизних накладних, складених платником податку — розпорядником таких акцизних складів пересувних.
24. Протягом 20 календарних днів, починаючи з 1 липня 2019 року, платник податку зобов’язаний подати до контролюючого органу акт проведення інвентаризації обсягів залишків спирту етилового станом на початок дня 1 липня 2019 року із зазначенням адрес об’єктів, на яких зберігаються відповідні обсяги залишків спирту етилового, перелік резервуарів, в яких зберігаються обсяги залишків спирту етилового, їх технічних параметрів (фізична місткість, що відповідає технічним паспортам), правовстановлюючих документів на відповідні об’єкти та документів, що засвідчують правові підстави експлуатації таких об’єктів. Зазначені у такому акті інвентаризації обсяги залишків спирту етилового контролюючий орган враховує у формулі, визначеній пунктом 232.3 статті 232 цього Кодексу, як обсяг, на який платник податку має право зареєструвати акцизні накладні та/або розрахунки коригування в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового.
Постійний представник контролюючого органу на акцизному складі бере участь у проведенні інвентаризації обсягів залишків спирту етилового та засвідчує акт проведення інвентаризації обсягів залишків спирту етилового.
Форма акта проведення інвентаризації обсягів залишків спирту етилового затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
25. Норми пунктів 1202.1–1202.3 статті 1202 та пункту 1281.2 статті 1281, якими запроваджені нові штрафні санкції, застосовуються з 1 жовтня 2019 року, а норми пункту 1281.3 статті 1281 — з 1 січня 2020 року.
26. Тимчасово, з 1 січня до 30 червня 2019 року (включно), підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів для погашення податкових векселів, виданих виробниками та імпортерами бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів згідно з пунктом 229.8 статті 229 цього Кодексу, здійснюється шляхом подання такими виробниками та імпортерами до контролюючого органу — векселедержателя копій первинних документів, що підтверджують здійснення операцій з:
1) реалізації (заправлення повітряних суден) бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб’єктами господарювання, які здійснюють авіапаливозабезпечення згідно з діючим сертифікатом на відповідність вимогам авіаційних правил України на здійснення наземного обслуговування, виданим уповноваженим органом з питань цивільної авіації;
2) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб’єктам літакобудування, на яких поширюється дія норм статті 2 Закону України «Про розвиток літакобудівної промисловості»;
3) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів замовникам, які здійснили закупівлю для забезпечення потреб держави або територіальної громади відповідно до Закону України «Про публічні закупівлі»;
4) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів підприємствам, установам та організаціям системи державного резерву.
27. Установити, що вимоги щодо обладнання витратомірами-лічильниками вітчизняних підприємств, на яких здійснюється діяльність з переробки нафти, газового конденсату, природного газу та їх суміші з метою вилучення цільових компонентів (сировини), що передбачає повний технологічний цикл їх переробки в готову продукцію (пальне), та вимоги для таких підприємств щодо щоденного формування даних про добовий фактичний обсяг реалізованого пального, а також відповідальність для таких підприємств за порушення таких вимог застосовуються з 1 січня 2020 року.