(066) 87-010-10 Перезвоните мне
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
3/13
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Июль , 2018/№ 55

НДС-декларация за июнь: вспомнить все!

На подходе очередное новшество: обновленная НДС-декларация в компании с приложениями. Месячные плательщики должны быть готовы отчитаться по ней уже за июнь 2018 года. Что важного следует учесть при ее составлении? Давайте обсудим это в сегодняшней статье.

«С когда» отчитываться по новой форме?

Как мы и предполагали (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 37, с. 2), учитывая факт майской публикации приказа № 381*, которым и были внесены последние изменения в НДС-отчетность, а также предписания п. 46.6 НКУ, подавать НДС-декларацию по новой форме придется:

* Приказ Минфина от 23.03.2018 г. № 381.

— месячным плательщикам — начиная с декларации за июнь 2018 года (предельный срок подачи — 20.07.2018 г.);

— квартальщикам — начиная с декларации за II квартал 2018 года. О том, что обновленную форму декларации квартальщики должны использовать уже при декларировании II квартала 2018 года налоговики уже успели предупредить (см. консультацию из БЗ 101.23). Подать ее следует не позднее 09.08.2018 г.

Форма декларации

Обновленная электронная форма декларации по НДС (общая для месячных и квартальных плательщиков) с приложениями J/F (0200120) уже внесена в Реестр электронных документов**. И, как поясняют налоговики, «активируется» для подачи отчетности начиная с 01.07.2018 г.

** http://sfs.gov.ua/data/material/000/006/58768/Forms.htm.

Несмотря на электронное обновление НДС-отчетности, содержание самой формы декларации по НДС совершенно не изменилось. В ней все осталось по-старому.

Изменения внесли только в приложения Д5, Д1 и «сельхоздотационное» приложение Д9 (именно эти приложения изложены в новой редакции). Начнем с приложений Д5 и Д1. Что в них нового?

Приложение Д5

Старая таблица 1. Как и прежде, в этой таблице плательщик расшифровывает (в разрезе ИНН контрагентов и условных ИНН) налоговые обязательства отчетного периода. Единственное, в ней подправили строку с условным ИНН «600000000000». Ее разбили (в духе декларации) на две строки:

— для отражения НО по ставке 20 % (из стр. 4.1 декларации) и

— для отражения НО по ставке 7 % (из стр. 4.2 декларации).

Так что теперь будет удобно и корректно переносить данные из таблицы 1 в соответствующие строки раздела I декларации по НДС.

Новая таблица 1.1 (НН текущего периода, не зарегистрированные в ЕРНН). В этой таблице придется привести данные каждой НН, датированной текущим (отчетным) периодом, но которые на дату подготовки и подачи декларации еще не зарегистрированы в ЕРНН.

Заполняют ее на базе таблицы 1, т. е.

таблица 1.1, по сути, должна расшифровывать данные таблицы 1 в части НО из незарегистрированных НН — построчно определить каждую незарегистрированную текущую НН

Заметьте: речь идет именно о расшифровке НН текущего периода, за который подается декларация (т. е. дата составления которых приходится на отчетный месяц: с 1 по 30 (31) день). И не важно, по какой причине «текущие» НН не зарегистрированы в ЕРНН: то ли из-за отсутствия лимита регистрации, то ли оказались заблокированы.

Зарегистрируйтесь

для того, чтобы читать статью полностью.

Зарегистрироваться

Уже зарегистрированы? Войти с паролем

НДС-декларация, июнь добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Комментарии к статье