Поставщик зарегистрировал РК с опозданием: судьба НК покупателя

В избранном В избранное
Печать
Свириденко Алла, налоговый эксперт
Налоги и бухгалтерский учет Ноябрь, 2019/№ 88
В августе 2019 года предприятие перечислило предоплату за материалы. Продавец на дату оплаты зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную (НН), а мы включили НДС по ней в налоговый кредит (НК). В сентябре продавец отгрузил товар на сумму предоплаты, но другой номенклатуры. Расчет корректировки (РК) на дату отгрузки поставщик не составлял, а составил и зарегистрировал его с опозданием в октябре 2019 года. Каковы последствия нерасторопности поставщика в учете покупателя? Должны ли мы были откорректировать НК в сентябре и восстановить его в октябре (уже после регистрации РК)?

К сожалению, корректировать НК в сентябре 2019 года в вашем случае обязательно. Судите сами.

На дату предоплаты вы совершенно обоснованно показали в НДС-учете сумму НК. Основанием для этого послужила НН, вовремя составленная и зарегистрированная в ЕРНН. Но номенклатура фактически поставленных товаров не соответствовала той номенклатуре, которая была оплачена и, соответственно, попала в графу 2 НН.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить