Постачальник зареєстрував РК із запізненням: доля ПК покупця

В обраному У обране
Друк
Свіриденко Алла, податковий експерт
Податки та бухгалтерський облік Листопад, 2019/№ 88
У серпні 2019 року підприємство перерахувало передоплату за матеріали. Продавець на дату оплати зареєстрував в ЄРПН податкову накладну (ПН), а ми включили ПДВ за нею до податкового кредиту (ПК). У вересні продавець відвантажив товар на суму передоплати, але іншої номенклатури. Розрахунок коригування (РК) на дату відвантаження постачальник не складав, а склав та зареєстрував його із запізненням у жовтні 2019 року. Які наслідки некомпетентності постачальника в обліку покупця? Чи повинні ми були відкоригувати ПК у вересні і відновити його в жовтні (вже після реєстрації РК)?

На жаль, коригувати ПК у вересні 2019 року у вашому випадку слід обов’язково. Судіть самі.

На дату передоплати ви абсолютно обґрунтовано показали у ПДВ-обліку суму ПК. Підставою для цього послужила вчасно складена і зареєстрована в ЄРПН ПН. Але номенклатура фактично поставлених товарів не відповідала тій номенклатурі, яка була сплачена, і, відповідно, потрапила в графу 2 ПН.

Щоб подивитися повну версію, підпишіться на журнал Ви вже підписалися? Увійти

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити