НДС-вопросы контрагентов спецЕНщика после его возврата на предыдущую систему

Костюк Дмитрий, заместитель главного редактора

Налоги & бухучет Июнь, 2023/№ 47

Печать

При возврате спецЕНщика на предыдущую систему налогообложения, когда его регистрация плательщиком НДС восстанавливается, вопросы могут быть не только у него самого. Как показывает практика, не меньше вопросов возникает и у его контрагентов. Больше всего — у покупателей, но и у поставщиков они тоже есть. Давайте разбираться.

Приєднуйтесь до Viber спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Поставки до перехода на спецЕН

Самая распространенная ситуация: поставщик — плательщик НДС продал товар/услугу. Не зарегистрировав НН по этой поставке, он перешел на спецЕН. Какие последствия ожидают покупателя? Когда он сможет поставить НК?

Здесь могут быть две ситуации в зависимости от того, на какой период приходится предельный срок регистрации НН:

1) до перехода на спецЕН. Здесь тоже могут быть разные последствия в зависимости от периода операции:

а) операция произошла в феврале — мае 2022;

б) операция произошла в периодах после мая 2022;

2) после перехода на спецЕН.

С этих ситуаций и начнем.

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ