Заполняем декларацию по НДС

Непосредственно строка 1 не заполняется, а заполняются ее подстроки: 1.1, 1.2 и 1.3. В них отражают операции по (1) поставке товаров на таможенной территории Украины и (2) поставке услуг, место поставки которых в соответствии с правилами ст. 186 НКУ расположено на таможенной территории Украины, которые

1) облагаются НДС по основной ставке 20 % (стр. 1.1), по ставке 7 % (стр. 1.2) или по ставке 14 % (стр. 1.3);

2) дата возникновения налоговых обязательств по которым приходится на отчетный месяц.

Важно! Плательщик должен декларировать НДС-обязательства (НО) в периоде, на который приходится дата их возникновения (как правило — это период первого события), независимо от факта регистрации налоговой накладной (НН). Даже если НН заблокирована, плательщик не имеет права отложить отражение НО.

Ошибочные / излишне составленные НН (без факта осуществления хозяйственной операции) в декларации не отражаются (см., в частности, разъяснение в категории 101.24 БЗ).

В строках 1.1, 1,2 и 1.3 не отображают «компенсирующие» НО по п. 198.5 НКУ и п. 199.1 НКУ (такие НО декларируют в строках 4.1 — 4.3 декларации).

В табл. 1.1 приложения Д1 расшифровывают исключительно НН (НО по которым отображены в строках 1.1, 1.2 и 1.3 отчетной декларации), которые не зарегистрированы в ЄРНН на дату подачи декларации. Расшифровывать НО по зарегистрированным НН не нужно.

Обратите внимание! Если НН (НО по которой отражены в подстроках 1.1, 1.2, 1.3) не будет зарегистрирована на дату подачи декларации, у плательщика, как только он подаст декларацию, возникнет ΣПеревищ