Если «спящий» ФЛП на общей системе получил доход

Предыстория

Ситуация следующая: в прошлом году ФЛП работал на упрощенке, занимался торговлей, отгружал товары. Но с 01.01.2025 перешел на общую систему, потому что хочет на некоторое время приостановить деятельность и не уплачивать налоги. И тут вдруг ему поступает оплата за товар, отгруженный в прошлом году. Что делать?

Что важнее: доход или прибыль?

Во-первых, не надо паниковать. Наличие дохода у ФЛП-общесистемщика — это еще не конец света. Дело в том, что на общей системе ФЛП уплачивает налоги не с оборота, а с чистого дохода, то есть с разницы между доходом и расходами (п. 177.2 НКУ).

А это значит, что какое-то разовое поступление дохода еще не означает, что ФЛП автоматически «попадает» на уплату налогов и ЕСВ. У него же еще могут быть какие-то расходы (важно — документально подтвержденные).

Ну, например, аренда офиса, оплата коммуналки за помещение офиса, амортизация основных средств, расчетно-кассовое обслуживание банка, стоимость рекламы, налоговых консультаций и других услуг и, конечно, — сама себестоимость проданных товаров.

Здесь стоит напомнить, что неважно, когда ФЛП приобрел товар — в прошлом году, на упрощенке и т. п. Если у него есть документы об оплате такого товара, то он имеет право поставить стоимость такого товара в расходы. Налоговики не против (категория 104.05 БЗ).