Читайте новости и статьи в приложении!
Темы статей
Выбрать темы
Проверка обнаружила: не начислили минбазные НО по НДС
Проверка выявила нарушение: при дешевых продажах товаров забыли начислить минбазные налоговые обязательства (НО) по НДС (не зарегистрировали минбазные налоговые накладные (НН) и не отразили минбазные НО в декларации). По результатам проверки получили НУР с доначисленной суммой НДС и штрафами за нерегистрацию НН. Нужно ли после проверки исправлять ошибочные периоды: уточнять ошибочные декларации по НДС и добавлять минбазные НО? Регистрировать ли минбазные НН?
Минбазные НО
Напомним, что при дешевых продажах (бесплатных передачах) нужно учитывать правило минбазы. Так как по правилам, установленным п. 188.1 НКУ, базой для начисления НО по НДС является договорная стоимость товаров/услуг, однако не ниже минимального порога — в частности:
— для покупных товаров (услуг) — не ниже их цены приобретения;
— для самостоятельно изготовленных товаров (услуг) — не ниже обычной цены;
— для необоротных активов (НА) — не ниже их балансовой (остаточной) стоимости по данным бухучета на начало отчетного (налогового) периода поставки (а при отсутствии учета НА — не ниже их обычной цены). Поэтому
при дешевых продажах (бесплатных передачах) НО по НДС нужно доначислить (дотянуть) до уровня минбазы
В связи с этим:
Эксклюзивный материал
Войдите, чтобы продолжить чтение
Чтобы прочитать эту статью полностью, войдите в свой аккаунт или зарегистрируйтесь, если вы еще не с нами.
