Проверка обнаружила: не начислили минбазные НО по НДС

Солошенко Людмила, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Январь, 2025/№ 5

Проверка выявила нарушение: при дешевых продажах товаров забыли начислить минбазные налоговые обязательства (НО) по НДС (не зарегистрировали минбазные налоговые накладные (НН) и не отразили минбазные НО в декларации). По результатам проверки получили НУР с доначисленной суммой НДС и штрафами за нерегистрацию НН. Нужно ли после проверки исправлять ошибочные периоды: уточнять ошибочные декларации по НДС и добавлять минбазные НО? Регистрировать ли минбазные НН?

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Минбазные НО

Напомним, что при дешевых продажах (бесплатных передачах) нужно учитывать правило минбазы. Так как по правилам, установленным п. 188.1 НКУ, базой для начисления НО по НДС является договорная стоимость товаров/услуг, однако не ниже минимального порога — в частности:

— для покупных товаров (услуг) — не ниже их цены приобретения;

— для самостоятельно изготовленных товаров (услуг) — не ниже обычной цены;

— для необоротных активов (НА) — не ниже их балансовой (остаточной) стоимости по данным бухучета на начало отчетного (налогового) периода поставки (а при отсутствии учета НА — не ниже их обычной цены). Поэтому

при дешевых продажах (бесплатных передачах) НО по НДС нужно доначислить (дотянуть) до уровня минбазы

В связи с этим:

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить