Ошибочный акт в учете плательщика единог налога

Децюра Сергей, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Март, 2025/№ 18

Юрлицо — плательщик единого налога (ЕН) группы 3, плательщик НДС, в ноябре 2021 года ошибочно провело акт выполненных работ и зарегистрировало на эту операцию налоговую накладную, хотя в действительности операции не было. Как правильно откорректировать дебиторскую задолженность и выписать расчет корректировки к налоговой накладной?

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Исправляем ошибку в бухучете

В вопросе речь идет о том, что юрлицо случайно составило акт выполненных работ на работы, которые не выполняло. Поэтому, вероятнее всего, были только ошибочные проводки, связанные с доходом (Дт 361 — Кт 703 и Дт 703 — Кт 641/НДС — на сумму НДС). А вот списание себестоимости (Дт 903 — Кт 23) вряд ли было, поскольку работы фактически не выполнялись.

Поэтому дальше будем исходить из того, что в 2021 году в бухучете предприятие признало только доходы от реализации и начислило НДС-обязательства.

Все эти операции предприятие отразило на счетах бухучета ошибочно. Поэтому теперь их следует исправить, тем более что в бухучете нет срока давности для исправления ошибок.

В нашем случае имеем дело

с ошибками, которые относятся к прошлым годам и которые повлияли на величину нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

Factor PRO Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить