Страховой стаж: как определить и не ошибиться

Страховой стаж — для чего?

Законом о соцстраховании* предусмотрено исчисление двух видов страхового стажа:

* Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании» от 23.09.99 № 1105-XIV.

— общего страхового стажа;

— страхового стажа за 12 месяцев, предшествующих дню наступления страхового случая.

Кстати, каждый из них исчисляется на день наступления временной нетрудоспособности.

Общий страховой стаж. Этот показатель влияет на процент оплаты дней временной нетрудоспособности работников (ст. 17 Закона о соцстраховании).

Как именно — покажем в таблице ниже.

Размер пособия по временной нетрудоспособности в зависимости от общего страхового стажа работника

Но обратите внимание! Для некоторых категорий работников больничные исчисляют независимо от их страхового стажа. В частности:

— льготным категориям работников (перечислены в п. 5 ч. 1 ст. 17 Закона о соцстраховании) пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере 100 % среднедневной зарплаты;

— работникам или гиг-специалистам резидента Дія Сіті — исходя из суммы зарплаты (дохода), с которой фактически уплачены страховые взносы;

— лицам, которые находятся на больничном или на самоизоляции под медицинским надзором из-за COVID-19, — в размере 50 % среднедневной зарплаты;

— медработникам и специалистам по реабилитации, которые находятся на больничном или на самоизоляции под медицинским надзором из-за COVID-19, — в размере 100 % среднедневной зарплаты.

Не зависит от страхового стажа и размер пособия по беременности и родам. Такая выплата предоставляется в размере 100 % средней зарплаты (кроме работников и гиг-специалистов резидентов Дія Сіті).

Страховой стаж за последние 12 месяцев. Его определяют для того, чтобы правильно применить ограничения, установленные для сумм больничных/декретных.

Если работник в течение 12 месяцев перед наступлением страхового случая заработал себе страховой стаж менее 6 месяцев, то к сумме пособия придется применить ограничение, предусмотренное ч. 4 ст. 12 Закона о соцстраховании. Как следствие, такой работник будет иметь право на больничные, рассчитанные исходя из начисленной зарплаты, с которой уплачивался ЕСВ, но не больше размера пособия, рассчитанного из МЗП.

Как видите, очень важно правильно определить страховой стаж работника (от этого зависит сумма больничных/декретных, которую работник сможет получить в случае наступления страхового случая). Однако исчислить его — дело не из легких, ведь законодательство постоянно изменяется, изменяются и правила определения страхового стажа. Как учесть все нюансы и не ошибиться — расскажем дальше.

Где брать данные для определения страхового стажа

Закон о соцстраховании был изложен в новой редакции с 01.01.2023. В связи с этим, в ст. 14 этого документа теперь указано, что страховой стаж определяется:

— по данным реестра застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования, в том числе по данным о трудовой деятельности работников, внесенным в соответствии с Законом о ЕСВ*;

— а за периоды до 01.07.2000 — в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством, которое действовало раньше.

* Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI.

То есть с начала 2023 года главным ориентиром в определении страхового стажа работника являются данные реестра застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования.

Как получить такие данные? ПФУ предлагает страхователям использовать для этого (письма ПФУ от 12.04.2023 № 2800-030401-8/19784 и от 20.02.2023 № 5670-4673/К-03/8-2800/23):

— справки по формам ОК-5 или ОК-7 (приложения 4 и 5 к Положению № 10-1*) — для получения информации о страховом стаже работника за период с 01.07.2000 до 01.01.2016;

* Положение о реестре застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования, утвержденное постановлением правление ПФУ от 18.06.2014 № 10-1.

— форму «Данные о трудовом стаже» (приложение 9 к Положению № 10-1) — за период с 01.01.2016.

Однако здесь следует учесть некоторые нюансы.

Нюанс 1. Для правомерного включения данных о страховом стаже, приведенном в справках ОК-5 и ОК-7, сам ПФУ советует дополнительно использовать данные о трудовых отношениях, указанные в трудовой книжке работника. Ведь эти формы имеют некоторые недостатки (о них ниже).

Нюанс 2. Для того чтобы внести данные о трудовой деятельности работников в Государственный реестр страхователей (отсканировать трудовые книжки и направить их в ПФУ), работодателям предоставлено 5 лет (с 10.06.2021 до 10.06.2026). Если кое-кто из работодателей «замешкался по пути» и до сих пор не предоставил данные о трудовой деятельности работников в ПФУ, данных для определения страхового стажа в реестре не хватит.

Нюанс 3. Программное обеспечение ПФУ работает несовершенно и может не учитывать некоторые периоды при исчислении страхового стажа работника*.

* О причинах расхождений между автоматически рассчитанным ПФУ и реальным страховым стажем работника читайте в статье «Заявление-расчет: как победить расхождения с данными ПФУ» // «Оплата труда», 2023, № 12.

Что же тогда делать? Правомерно ли определять страховой стаж работника (за периоды после 01.07.2000) исключительно по данным реестра застрахованных лиц?

Считаем, что — нет. Лучше сделать это самостоятельно. Но для этого придется учесть все особенности исчисления страхового стажа, которые действовали в определенный промежуток времени. Как это сделать — читайте дальше.

Период до 28.02.2001

Обычные работники. До 28.02.2001 для назначения пособия по временной нетрудоспособности определялся не страховой (как сейчас), а общий трудовой стаж (кстати, который в то время совпадал с пенсионным стажем).

При этом продолжительность такого общего трудового стажа устанавливалась:

— согласно записям в трудовой книжке работника;

— с учетом требований Правил № 1658*.

* Правила исчисления общего трудового стажа для назначения работникам пособия по временной нетрудоспособности, утвержденные постановлением КМУ от 19.10.98 № 1658 (утратили силу с 11.07.2001).

Поэтому определить страховой стаж работника за этот период весьма просто — достаточно заглянуть в трудовую книжку работника и подытожить периоды, которые засчитываются в страховой стаж согласно п. 4 Правил № 1658.

Кстати, в общий трудовой стаж работника тогда засчитывались следующие периоды:

— время работы на условиях трудового договора (контракта) на предприятиях, в учреждениях, организациях, в течение которой работник подлежал обязательному социальному страхованию;

— период военной службы;

— время пребывания на альтернативной (невоенной) службе;

— период переподготовки и обучения новым профессиям;

— время участия в оплачиваемых общественных работах;

— период получения пособия (в том числе материального) по безработице;

— время отпусков в связи с беременностью и родами, частично оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком до достижения 3 (6) лет;

— время обучения в профессионально-техническом заведении образования и т. п.

В то же время в общий стаж НЕ учитывались:

— период работы на условиях договора гражданско-правового характера;

— время участия работника в забастовке, которая признана судом незаконной;

— время обучения в высшем заведении образования (в том числе на подготовительных отделениях), в аспирантуре, докторантуре и клинической ординатуре с дневной (очной) формой обучения;

— период получения пособия по уходу за ребенком до 3 лет и/или при рождении ребенка неработающими лицами (письмо Минсоцполитики от 18.12.2018 № 450/0/247-18).

ФЛП. До 28.02.2001 физическим лицам — предпринимателям, которые избрали:

— упрощенную систему налогообложения, засчитывался в общий трудовой стаж весь период уплаты ими единого налога, фиксированного сельскохозяйственного налога, осуществления деятельности на основании специального торгового патента;

— общую систему налогообложения (лица, застрахованные на условиях добровольного страхования) — период уплаты ими сбора на обязательное социальное страхование (страховых взносов). Подтверждениям тому должна быть справка об уплате соответствующих взносов от ПФУ (ведь в трудовой книжке такой период указан не будет).

Период с 28.02.2001 до 01.01.2011

Обычные работники. 28.02.2001 вступил в силу Закон № 2240*.

* Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи со временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погрением» от 18.01.2001 № 2240-III.

С этого момента порядок определения пенсионного и страхового стажа начинают отличаться (соцвзносы разделены по видам соцстрахования: есть соцвзносы в ПФУ, а есть соцвзносы в ФСС по ВПТ).

В статье 7 Закона № 2240 (в редакции, которая действовала до 01.01.2011) впервые было приведено понятие «страховой стаж» *.

* Заметим, что Закон о соцстраховании на то время уже вступил в силу (с 01.04.2001). Но тогда он определял принципы страхования от несчастного случая.

Так, страховой стаж был определен как период (сумма периодов), в течение которого лицо:

— подлежит общеобязательному государственному социальному страхованию в связи со временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением*;

* Это, в частности, лица, которые работали на условиях трудового договора (контракта), члены коллективных предприятий, сельскохозяйственных и других производственных кооперативов и т. п.

— и уплачивает или за него уплачиваются страховые взносы в ФСС по временной потере трудоспособности (далее — ФСС по ВПТ). Заметьте, размер (сумма) уплаченного страхового взноса в этот период был не важен. Имел значение лишь факт его уплаты.

Как исключение, в страховой стаж также засчитывались периоды:

— временной потери трудоспособности;

— пребывания в отпуске в связи с беременностью и родами (невзирая на то, что на то время страховые взносы с такого пособия не уплачивались);

— пребывание в отпуске для ухода за ребенком до 3 лет;

— получение выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования, кроме пенсий всех видов. В частности, пособия по безработице (подтвердить его получение можно записями в трудовой книжке или справкой центра занятости о периодах выплаты пособия по безработице).

НЕ засчитывались в страховой стаж следующие периоды:

— работа на условиях договора гражданско-правового характера;

— отпуск для ухода за ребенком от 3 до 6 лет (письмо ФСС по ВПТ от 02.10.2007 № 04-06/Х-179з-283);

— обучение в училище, профессионально-техническом заведении образования, ВУЗе, аспирантуре, докторантуре;

— время военной службы (такие лица не подлежали обязательному государственному социальному страхованию из-за временной потери трудоспособности);

— пребывание в отпуске без сохранения зарплаты (письмо ФСС по ВПТ от 28.08.2009 № 04-06/К-158з-216) и т. п.

Соответственно для определения страхового стажа работника в этот период следует ориентироваться на:

— требования ст. 7 Закона № 2240 в редакции, которая действовала до 01.01.2011;

— трудовую книжку работника (подтверждает факт пребывания работника в трудовых отношениях, а следовательно, и принадлежность к застрахованным лицам);

— справку по форме ОК-5* (приложение 4 к Положению № 10-1) (подтверждает факт уплаты страховых взносов).

* Как получить такую справку, читайте в статье «Страховой стаж работника: как получить данные на веб-портале ПФУ» // «Оплата труда», 2023, № 12.

Заметьте, что форма ОК-5 считается «пенсионной» справкой. Ведь в ней не указывается факт уплаты взносов по общеобязательному государственному социальному страхованию в связи со временной потерей трудоспособности. Поэтому для правомерного включения данных о страховом стаже, указанных в форме ОК-5, необходимо дополнительно использовать данные о трудовых отношениях, указанные в трудовой книжке застрахованного лица.

Другими словами, нельзя включать тот или иной период в страховой стаж работника только на основании справки ОК-5. Для этого еще нужны соответствующие записи в его трудовой книжке.

ФЛП. Если лицо в этот период было предпринимателем:

— на едином налоге — весь такой период в пределах с 28.02.2001 до 01.01.2011 можно засчитывать в его страховой стаж (при условии наличия справки из ГНИ об уплате единого налога). Ведь в этот период единый налог сочетал в себе отчисления в местный бюджет, ПФУ и ФСС, а ФЛП-единщики автоматически считались застрахованными лицами на случай временной потери трудоспособности;

— на общей системе — указанный период засчитывается в стаж при условии уплаты взносов в ФСС по ВПТ (при наличии справки из Фонда об уплате страховых взносов по форме, приведенной в приложении 4 к Порядку, утвержденному постановлением ФВПТ от 02.06.2005 № 62). Из-за того, что стать застрахованными лицами в системе соцстрахования на случай временной потери трудоспособности они могли только на добровольных началах.

Период с 01.01.2011 до 01.01.2016

Обычные работники. 01.01.2011 вступает в силу Закон о ЕСВ, которым вносятся изменения в Закон № 2240.

С этого момента:

— вместо четырех соцвзносов (в ПФУ, в ФСС на случай безработицы, в ФСС по ВПТ, в ФСС НС) внедрен единый социальный взнос (ЕСВ);

— заработал персонифицированный учет сведений о застрахованных лицах Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования. В связи с этим страховой стаж теперь исчисляется по данным, которые содержатся в такой системе персонифицированного учета, а до ее внедрения — в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством, которое действовало раньше.

Но самое интересное то, что теперь страховой стаж определяется как период (срок) (ч. 1 ст. 7 Закона № 2240, в редакции, которая действовала после 01.01.2011):

— в течение которого лицо подлежит общеобязательному государственному социальному страхованию в связи со временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением;

— и за который ежемесячно уплачены страховые взносы (им, работодателем) в сумме не меньшей, чем минимальный страховой взнос.

То есть с 01.01.2011 для определения страхового стажа не важно, сколько дней работник состоял в трудовых отношениях (отработал в течение месяца). Если за этот месяц уплачен ЕСВ не меньше минимального страхового взноса, он войдет в страховой стаж как полный.

А если сумма уплаченного за соответствующий месяц ЕСВ меньше, чем минимальный страховой взнос? Тогда этот период засчитывают в страховой стаж пропорционально уплаченному ЕСВ.

Как исключение, независимо от факта уплаты страховых взносов и их размера в страховой стаж попадали (как периоды, за которые уплачены страховые взносы исходя из размера минимального страхового взноса):

— пенсии по инвалидности. Поэтому если даже работник с инвалидностью работал в режиме неполного рабочего времени и получал зарплату меньше минимальной, то все месяцы, в которых работник работал на таких условиях, все равно должны быть засчитаны в его страховой стаж как полные;

— период получения выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования, кроме пенсий всех видов. В частности: получения пособия по беременности и родам; по безработице; вследствие несчастного случая на производстве;

— период отпуска для ухода за ребенком до 3 лет (благодаря Закона Украины от 19.11.2013 № 691-VII).

В страховой стаж НЕ засчитывались:

— период работы на условиях гражданско-правового договора;

— период пребывания в отпуске для ухода за ребенком от 3 до 6 лет;

— обучение в училище, профессионально-техническом заведении образования, в ВУЗе, аспирантуре, докторантуре;

— военная служба (на средний заработок мобилизованных работников, работников-срочников и работников-контрактников, который компенсировался из бюджета, ЕСВ не начислялся и не удерживался).

Вместе с тем перечень застрахованных лиц в системе общеобязательного государственного «нетрудоспособного» соцстрахования не изменился. В него и до сих пор входят наемные работники; лица, застрахованные на добровольных началах; лица, которые находились в страховых случаях, которые подлежат включению в страховой стаж.

Исходя из этого, для определения страхового стажа работника с 01.01.2011 следует ориентироваться на:

а) требования ст. 7 Закона № 2240 (в редакции, которая действовала с 01.01.2011);

б) трудовую книжку работника (подтверждает факт пребывания в трудовых отношениях, а следовательно, и принадлежность к застрахованным лицам);

в) данные, которые содержатся в Госреестре соцстрахования. Используем справку по форме ОК-7 (приложение 5 к Положению № 10-1).

Кстати, информация, указанная в в форме ОК-7, наиболее приближена к требованиям определения страхового стажа, которые действовали в тот период. Но предупреждаем: поскольку справка не определяет источник дохода, из которого был уплачен ЕСВ, то в нее могут попасть периоды, которые в то время не засчитывались в страховой стаж. В частности:

— период работы на условиях ГПД;

— период получения пособия по уходу за ребенком до 3 лет неработающим лицом и т. п.

Обратите внимание, что с 01.01.2015 произошли некоторые решающие изменения:

1) утратил силу Закон № 2240;

2) изложен в новой редакции Закон о соцстраховании. Тем самым законодатель запустил процесс слияния «больничного» и «несчастного» Фондов соцстрахования;

3) период отпуска для ухода до 3 лет был указан как период, который включается в страховой стаж как период, за который уплачены страховые взносы исходя из размера минимального страхового взноса.

Более того, в ст. 8 Закона о ЕСВ установлено требование в отношении уплаты ЕСВ с МЗП.

Но эти коррективы не сильно повлияли на определение страхового стажа работников. Поскольку на то время специалисты ПФУ считали, что при подсчете страхового стажа следует учитывать страховые взносы, уплаченные с фактически начисленной зарплаты. А сумма ЕСВ, уплаченная с дополнительной базы взимания ЕСВ, не принимает участия в таких расчетах.

ФЛП. Физлицам-предпринимателям (независимо от избранной системы налогообложения) при добровольной уплате ЕСВ (по ставкам 36,6 % или 38,11 %)* за соответствующий период такой период засчитывается в страховой стаж по общим правилам.

Напомним: с 01.01.2011 размер единого налога был уменьшен до части, которая отчислялась в местный бюджет. То есть в него уже не входили обязательные отчисления в ПФУ и ФСС по ВПТ.

Но получить страховой стаж предприниматель может только при наличии:

— договора о добровольном участии в системе соцстрахования в связи со временной потерей трудоспособности;

— справки от ПФУ о сроке действия такого договора.

* Уплата ЕСВ по «минимальному тарифу» (по ставке 34,7 %) предусматривала страхование только в системе обязательного пенсионного страхования и соцстрахования на случай безработицы.

Период с 01.01.2016

Обычные работники. 01.01.2016 в Закон о ЕСВ вносятся очередные коррективы (Законом Украины от 24.12.2015 № 909-VIII). С того времени:

— применяется единая ставка ЕСВ (22 %). Льготные ставки сохранены лишь для работников-инвалидов и для предприятий и организаций всеукраинских общественных организаций инвалидов, в том числе УТОГ и УТОС;

— ставка ЕСВ применяется только в части начислений;

— остается требование по начислению ЕСВ с МЗП.

В этот период в страховой стаж включаются (письмо ПФУ от 20.02.2023 № 5670-4673/К-03/8-2800/23):

а) периоды, в течение которых лицо подлежало страхованию в связи со временной потерей трудоспособности и за которые ежемесячно уплачено им и работодателем или им страховые взносы в сумме не меньшей, чем минимальный страховой взнос;

б) периоды, за которые уплачены страховые взносы исходя из размера минимального страхового взноса (не работодателем и не застрахованным лицом). В частности: период отпуска для ухода до 3 лет и период получения выплат по отдельным видам социального страхования, кроме пенсий всех видов (за исключением пенсии по инвалидности).

Но это еще не все. С 11.10.2017 подвергается изменениям ч. 4 ст. 21 Закона о соцстраховании. Из-за чего к страховому стажу приравниваются периоды начиная с 1 января 2016 года, в течение которых:

— лицо не подлежало страхованию согласно этому Закону;

— но им или работодателем за него уплачен единый взнос в соответствии с Законом о ЕСВ.

Что это значит? Что теперь на формирование страхового стажа влияет лишь факт и размер уплаченного ЕСВ. При этом не имеет значения:

— источник дохода, из кого уплачен единый взнос;

— количество дней пребывания работника в трудовых отношениях, как и наличие записей в трудовой книжке работника.

То есть с 01.01.2016 в страховой стаж засчитываются (при условии уплаты ЕСВ) следующие периоды:

— время работы на условиях трудового договора;

— период работы на условиях гражданско-правового договора;

— период отпуска для уходаа до 3 лет (за это время ЕСВ уплачивает структурное подразделение по вопросам социальной защиты населения);

— время пребывания на учете в центре занятости (период получения пособия по безработице, с которого уплачивается ЕСВ в размере минимального взноса);

— военная служба (в это время ЕСВ уплачивается воинской частью из денежного вознаграждения работника-солдата);

— получение пенсии по инвалидности;

— период получения государственного социального пособия для ухода за ребенком с инвалидностью (письмо ПФУ от 12.04.2023 № 2800-030401-8/19784;

— периоды получения пособия при рождении ребенка неработающим отцом и т. п.

НЕ засчитываются в страховой стаж:

— период отпуска для ухода за ребенком от 3 до 6 лет (если за этот период лицо не получает пособие от государства, из которого уплачивается ЕСВ);

— период отпуска без сохранения зарплаты (если он приходится на полный месяц, из-за чего работодатель не уплачивает ЕСВ) и т. п.

Будто бы все просто. Для определения страхового стажа достаточно отслеживать уплату ЕСВ за соответствующий месяц. И здесь следует быть бдительными работодателям, работники которых работают в другом месте по совместительству. Потому что может случиться так, что:

— по основному месту работы такой работник находится в отпуске без сохранения зарплаты уже долгое время (за него работодатель не уплачивает ЕСВ);

— а по совместительству — он продолжает работать (работодатель по совместительству уплачивает за такого работника ЕСВ). А следовательно, формируется и его страховой стаж.

Поэтому для правильного определения страхового стажа за этот период не лишним будет проверять информацию о работниках с помощью:

— и формы «Данные о трудовом и страховом стаже» (приложение 9);

— и справок по формам ОК-7 и ОК-5.

Но обратите внимание на такой нюанс. Если за работника в какой-то период ЕСВ уплачивал не работодатель (а например, управление социальной защиты населения), то:

— в приложении 9 (на портале ПФУ ее может получить только работодатель) могут не быть указаны такие периоды;

— в то время как в справке по форме ОК-5 (ее может получить только сам работник) такой период будет указан.

Поэтому будьте внимательны. По возможности сопоставляйте информацию, указанную в таких справках.

ФЛП. У ФЛП тоже все просто. При условии уплаты ЕСВ они получают страховой стаж для оплаты больничных/декретных. Подтвердить страховой стаж за период начиная с 01.01.2016 помогут формы ОК-7, ОК-5 или приложение 9.

Здесь хотим обратить внимание тех работодателей, у которых есть работники, которые одновременно зарегистрированы как ФЛП. Не забывайте, что ФЛП:

— отчитываются по ЕСВ (подают соответствующее приложение) только раз в году;

— могут добровольно уплачивать ЕСВ (невзирая на разрешенное освобождение).

Поэтому может случиться так, что после предельного срока подачи ФЛП-отчетности в приложении 9 отразится «запоздалый» страховой стаж такого ФЛП-работника, заработанный им в течение года от осуществления предпринимательской деятельности.

Из-за этого, если в таком периоде ФЛП-работнику были начислены больничные, возможно, придется их перерассчитать (см. статью «Запоздалый страховой стаж работника: доначислять ли больничные?» // «Оплата труда», 2023, № 9).