У липні-2025 покупець (платник ПДВ) повернув товар. Зменшуючий розрахунок коригування на повернення (датований липнем-2025 і направлений покупцеві для реєстрації в липні) покупець зміг зареєструвати тільки у вересні-2025. У якому періоді продавець повинен зменшити податкові зобов’язання (ПЗ) з ПДВ?
12.09.25
Продавцеві заблокували податкову накладну (ПН) на послуги. Він подав розблокувальні документи, проте за результатами їх розгляду податківці прийняли рішення про відмову в реєстрації ПН. Відмовне рішення продавець далі оскаржувати не збирається. Коли покупець суму вхідного ПДВ повинен списати у витрати?
12.09.25
Підприємство (яке застосовує касовий метод обліку ПДВ) має зареєстровану вхідну податкову накладну (ПН) серпня-2023 від постачальника електроенергії (оплата постачальникові ще не перерахована). У вересні-2025 з постачальником провели залік зустрічних грошових вимог. Чи можна за такою ПН відобразити податковий кредит (ПК)? Чи можна це зробити у вересні?
11.09.25
У цьому тематичному номері розглянемо непрості ситуації, пов’язані з відображенням податкових накладних (ПН) і розрахунків коригування (РК) у декларації з ПДВ. Поговоримо про те, коли включати в податковий кредит (ПК) податкові накладні, розблоковані за рішенням суду, коли списувати у витрати вхідний ПДВ за незареєстрованими ПН, як відображати ПК касовикам і коли показувати зменшуючі РК (у тому числі розблоковані) в декларації, як бути, якщо помилково не задекларували податкові зобов’язання, та ін. А насамперед розберемо, що робити, якщо за податковою накладною забули показати ПК протягом 365 днів.
11.09.25
За наявності у підприємства філій часто виникають запитання щодо ПДВ-обліку: хто повинен складати податкові накладні (ПН), чи можна довірити філіям виписку ПН, які особливості заповнення ПН будуть у цьому випадку? Як складати ПН, якщо товари / послуги постачає філія, а оплата надходить головному підприємству або, навпаки, філія перерахувала оплату за товари / послуги для головного підприємства? Чи буде право на податковий кредит через похибки в ПН? Усі ці запитання розберемо в статті.
09.09.25
Податкова накладна (ПН) листопада 2021 була направлена продавцем у листопаді на реєстрацію і заблокована. У червні 2024 суму вхідного ПДВ за нею списали на витрати (Дт 949). Проте виявилося, продавець здійснював оскарження, і в липні 2025 ця ПН була розблокована за рішенням суду. Що робити в цій ситуації?
02.09.25
Який установлено строк для подання пояснень і документів на розблокування розрахунку коригування (РК)? З якого дня розпочинається відлік такого строку?
01.09.25
Як порахувати кількість днів прострочення для штрафу за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної (ПН)? З якого дня починати і яким днем закінчувати підрахунок? Чи враховувати при підрахунку: граничний строк (останній день) реєстрації ПН і день фактичної реєстрації ПН?
28.08.25
У червні-2025 продавець помилково зареєстрував на нас зайву податкову накладну (ПН) (податковий кредит за нею не відображали). А в серпні-2025 (для її обнулення) направив нам для реєстрації зменшуючий розрахунок коригування (РК) (датований 30.06.2025). Чи буде штраф за його несвоєчасну реєстрацію — адже з дати складання РК пройшло 18 днів (а складати зменшуючий РК поточною серпневою датою продавець відмовляється)? Що буде, якщо такий РК до помилкової ПН узагалі не реєструвати?
28.08.25
Чи треба при відображенні витрат майбутніх періодів на рахунку 39 показувати податкову різницю в ряд. 2.1.1 додатка РІ до декларації з податку на прибуток? А після — при визнанні витрат у наступних періодах (Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 39) — показувати податкову різницю в ряд. 2.2.1 додатка РІ?
20.08.25
Читайте новини та статті у додатку!
