Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Розрахунок коригування у ПДВ-декларації: головні податківці навели порядок

Жиленко Катерина, Кравченко Дар’я, Біляєва Олена, Децюра Сергій
Бухгалтерський тиждень Лютий, 2016/№ 6
В обраному У обране
Друк
Лист ДФСУ від 22.01.16 р. № 2052/7/99-99-19-03-02-17

Податківці вкотре порушили питання: в якому періоді та хто повинен коригувати податкові зобов’язання (ПЗ) і податковий кредит (ПК) на підставі розрахунку коригування (РК).

Важливість листа, що коментується, у тому, що він уже є не просто індивідуальною податковою консультацією, а вказівкою головних податківців місцевим органам ДФС. Тепер місцеві фіскали не зможуть відступити від загальноприйнятої позиції. А якщо раптом таке станеться, то використовуйте лист, що коментується, як «щит».

По суті, контролери знову дійшли висновку, що продавець має право відкоригувати ПЗ на підставі своєчасно зареєстрованого «зменшуючого» РК у періоді його складання. Вважаємо, саме такий підхід випливає з положень ст. 192 ПКУ. Про це ми говорили в коментарях до аналогічних листів ДФСУ від 27.10.15 р. № 22541/6/99-99-19-03-02-15 // «БТ», 2015, № 47, с. 6; від 16.11.15 р. № 24343/6/99-99-19-03-02-15 // «БТ», 2015, № 48, с. 7 і від 15.12.15 р. № 26683/6/99-95-42-01-16-01 // «БТ», 2015, № 52, с. 4. Зручний алгоритм дій наведений нижче на схемі.

Також ДФСУ не забула про ситуацію, коли РК не зареєстрований в ЄРПН протягом 180 календарних днів або ж узагалі не складений постачальником:

• при збільшенні суми компенсації покупець вже не може збільшити ПК. При цьому постачальник зобов’язаний збільшити суму ПЗ за звітний період, в якому відбувається така зміна;

• при зменшенні суми компенсації, навпаки, постачальник не може зменшити ПЗ. Водночас покупець зобов’язаний зменшити ПК за звітний період, в якому відбувається така зміна, на підставі бухгалтерської довідки.

З цим висновком ми повністю згодні.

img 1

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте сайт Factor Увійдіть та читайте далі безкоштовно