Умовні ІПН
Вид постачання | Тип причини | Поле «Отримувач (покупець)» | ІПН покупця | ||
Податкова накладна (ПН) на суму збільшення компенсації вартості товарів/послуг, якщо на дату такого збільшення покупець став неплатником ПДВ | 01 | «Неплатник» | 100000000000 | ||
Постачання неплатнику | 02 | «Неплатник» | 100000000000 | ||
Постачання працівникам у рахунок оплати праці | 03 | Власна назва | 400000000000 | ||
«Компенсуючі» ПН | Постачання в межах балансу для невиробничого використання (04). Використання основних засобів, товарів/послуг: — у необ’єктних операціях (08); — у пільгованих операціях (09); — у негосподарських операціях (13) | Як зведені, так і звичайні | 04, 08, 09, 13 | Власна назва | 600000000000 |
Ліквідація основних засобів за самостійним рішенням платника (05) | 05 | Власна назва | 400000000000 | ||
Переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих | 06 | Власна назва | 400000000000 | ||
Експорт товарів | 07 | Найменування нерезидента і через кому країна нерезидента | 300000000000 | ||
Умовне постачання товарів/послуг/необоротних активів при анулюванні ПДВ-реєстрації ( п. 184.7 ПКУ) | 10 | Власна назва | 600000000000 | ||
Підсумкова ПН (за щоденними підсумками операцій) | 11 | «Неплатник» | 100000000000 | ||
Пільгові постачання дипмісіям та іншим «особливим» особам, названим у п. 10 Порядку № 1307* | 12 | Найменування покупця | 200000000000 | ||
Отримання послуг від нерезидента | 14 | ! У реквізитах продавця | |||
Найменування нерезидента і через кому країна нерезидента | 500000000000 | ||||
Перевищення мінімальної бази над договірною ціною (з 01.03.2017 р. має тільки один тип причини) | 15 | Власна назва | Власний ІПН |
* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307.
Особливості заповнення табличної частини «особливих» ПН
Вид податкової накладної | Тип причини | У розділі Б не заповнюються |
«Компенсуючі» ПН ( п. 198.5, п. 199.ПКУ) | 04,08,09,13 | Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 5 — 9, 11 |
15 | Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 11 | |
ПН при анулюванні | 10 | Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 5 — 9, 11 |
Підсумкові ПН* | 11 | Гр. 4, 5, 6, 7 (категорія 101.17 ЗІР) |
* Податківці «за» кодування товарів/послуг у підсумковій податковій накладній (101.17 ЗІР). |
Умовні коди (new)**
** Згідно з п. 16 Порядку № 1307 ДФСУ повинна визначити умовні коди товарів, які відсутні в УКТ ЗЕД, і забезпечити їх обнародування на своєму сайті. Детальніше див. у статті «Незрозумілі» коди товарів/послуг у податковій накладній: чи є рішення?» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 11).
Обнародувані на сайті ДФСУ (www.sfs.gov.ua) 14.03.2017 р.***
*** Січневі і лютневі ПН на постачання відповідних товарів у зв’язку з появою умовних кодів, враховуючи дату їх публікації, у будь-якому разі виправляти (доповнювати умовним кодом) не потрібно.
На замітку! Імовірно, перелік умовних кодів у майбутньому може доповнюватися (оскільки назвати його вичерпним не можна).
Умовний код товару | Назва товару |
00101 | житловий будинок |
00102 | будівля |
00103 | квартира |
00104 | житлове приміщення |
00105 | садовий будинок |
00106 | дачний будинок |
00107 | домоволодіння |
00108 | житлова будівля |
00109 | будинок |
00110 | гараж |
00111 | кімната |
00112 | комплекс |
00113 | нежиле приміщення |
00114 | нежитлова будівля |
00115 | нежитлове приміщення |
00116 | споруда |
00117 | приміщення |
00118 | єдиний майновий комплекс |
00119 | цілісний майновий комплекс |
00120 | інше |
00201 | об’єкт незавершеного будівництва |
00301 | земельна ділянка |
00401 | теплова енергія |
00402 | пара |
00403 | повітря охолоджене |
00404 | повітря кондиційоване |
00405 | вода, окрім води, яка класифікується в товарних позиціях 2201, 2202 УКТ ЗЕД |
Умовний код п’ятизначний. Ставимо його повністю. Використовувати правило «перших чотирьох цифр коду» в даному випадку не можна .