Послуга в одному періоді — акт в іншому: «прибуткові» та ПДВ-наслідки

Казанова Марина, податковий експерт

Бухгалтер 911 Лютий, 2022/№ 8

Ситуація. ТОВ на загальній системі надало послуги у грудні. Акт складено і підписано в січні. У якому місяці відображати доходи і витрати за операцією? Якщо акт складено в січні, то й податкова накладна (ПН) складається в січні?

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Якщо той факт, що послуги були надані в грудні, можна «відловити» при перевірці, то безпечний варіант — переробити акт наданих послуг і скласти його груднем (періодом здійснення операції). І відповідно груднем нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ. А чому краще не датувати акти наступним періодом і які наслідки такого датування — обговоримо далі.

Отже, у нашій ситуації послуги надано в одному місяці, а акт датовано й підписано вже в наступному. Ба більше, цей наступний період припав уже навіть на наступний рік (тобто на наступний звітний період із податку на прибуток).

Слід урахувати, що якщо послуги фактично надані в грудні, то вони і мають бути відображені в облікових регістрах грудня. Це випливає з ч. 5 ст. 9 Закону про бухоблік.

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже

PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами

Купити

PRO-доступ до усіх закритих матеріалів сайту Отримати доступ