(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 56
  • № 55
  • № 54
  • № 53
  • № 52
  • № 51
  • № 50
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
16/80
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Липень , 2015/№ 57

Помилки в ПН і виправляючий РК (але зареєстрований у строк)

У якому періоді відображати в декларації червневу ПН, якщо РК (що виправляє цю ПН) складений у червні, а зареєстрований в ЄРПН у липні, але з дотриманням 15-денного строку?

Якщо виправлення помилки не вплинуло на загальний розмір ПЗ/ПК (тобто помилка була не в ціні/сумі, а в інших обов’язкових реквізитах ПН), вважаємо, що нічого робити не потрібно (див. «Податки та бухгалтерський облік», 2015, № 24, с. 5). Цей виправляючий РК просто «заднім числом» перетворив ПН у коректну і «закріпив» відображений за нею ПК. Головне, щоб РК надійшов до вас до перевірки податківців — адже згідно з другим абзацом п. 198.6 ПКУ відповідальність повинна наставати, якщо суми ПК не підтверджено «повноцінними» ПН на момент перевірки фіскалів.

Зазначимо, що такі (виправні) РК не повинні відображатися в декларації з ПДВ, у тому числі у додатку 1 (Д1) до декларації, оскільки вони не змінюють сум ПЗ/ПК. На це фіскали вказують у консультації в категорії 101.23 БЗ.

Якщо ж помилка впливає на розмір ПЗ/ПК, то потрібно в декларації за червень місяць проводити і ПН, і РК до неї. Тобто такий РК уже повинен відображатися в додатку 1 (Д1) до декларації. Якщо таким РК зменшується сума ПЗ, то податківці можуть стверджувати, що цей РК постачальник зможе провести тільки за декларацією за липень. На наш погляд, такий підхід, якщо РК зареєстрований без порушення 15-денного строку, буде неправильним.

податкова накладна, помилки, розрахунок коригування, ПДВ додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті