Безоплатна передача: ПЗ із ПДВ один раз!

Податки & бухоблік Квітень, 2017/№ 33

Податківці у Базі знань (категорія 101.05) зазначили, що операції з безоплатної передачі товарів/послуг платником ПДВ є об’єктом оподаткування ПДВ згідно із ст. 185 ПКУ. База оподаткування при цьому визначається за правилами, встановленими п. 188.1 ПКУ. Додаткове нарахування податкових зобов’язань (ПЗ) з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ не здійснюється.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Так само вони роз’яснюють наслідки безоплатної передачі нематеріального активу (БЗ, категорія 101.02).

Порядок складання податкових накладних (ПН) при безоплатному постачанні товарів/послуг описано у БЗ 101.17. У цьому разі слід скласти дві ПН: одну — на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу — на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання/балансової (залишкової) вартості/звичайної ціни над фактичною ціною.

Гадаємо, цю ліберальну позицію ДФСУ можна вважати остаточною. А лист від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15 («Податки та бухгалтерський облік», 2017, № 17, с. 4), де головні податківці рекомендували нараховувати ПЗ при безоплатних передачах двічі, — випадковим.

Теги безоплатна передача платник ПДВ податкові зобов’язання нематеріальний актив