Таблиця даних платника: як заповнити правильно

Для чого потрібна Таблиця?

Можливість подати Таблицю передбачена п. 3 Критеріїв № 567. Подається вона для того, щоб уникнути блокувань реєстрації ПН/РК, які платник реєструватиме на проаноносовані у Таблиці коди товарів/послуг.

Річ у тому, що ДФС моніторить (оцінює ступінь ризику, достатню для блокування ПН/РК) не лише на підставі звітних показників платника, податкової інформації, але і на підставі інформації з Таблиці — додатки до Критеріїв № 567 (п. 2 Критеріїв № 567).

Зазначимо, що інформація подана в Таблиці відображає специфіку госпдіяльності платника окремо за кожним видом діяльності, тобто в ній платник заявляє свої «робочі» види діяльності і товари/послуги з кожного виду на «вході» і «виході». Щоправда, корисною для моніторингу інформація з такої Таблиці стане тільки після її прийняття комісією ДФСУ.

При правильному заповненні Таблиці і прийнятті її комісією ДФС, реєстрацію ПН/РК з указаними в ній кодами УКТ ЗЕД/ДК не зупинять

Кому без Таблиці не обійтися? Таблицю можуть подати всі платники без винятків: обмежень тут немає. Проте потрібніша вона тим платникам, у яких товари/послуги «на вході» не відповідають товарам /послугам «на виході». У числі таких «ризикових» за моніторингом платників є: виробники продукції; постачальники робіт і послуг; продавці «набірних» комплектів з покупних товарів тощо.

Податківці радять подавати таку Таблицю і звичайним торговцям, які в постачальницьких операціях планують використати залишки товарів, завислі станом на 01.01.2017 р. (див. БЗ 101.17).

Таблиця в сільгоспників

З урахуванням останніх змін у наказ № 567 Таблиці, подані сільгоспниками, проходитимуть автоматично (!) без розгляду комісією ДФСУ за умови, що (!) одночасно:

1. Сільгосп-товаровиробник відповідає кожній (!) з таких умов:

— внесений у Реєстр одержувачів бюджетної дотації та/або (!) на 31.12.2016 р. застосовував «спецрежим» з ПДВ згідно зі ст. 209 ПКУ, що діяла тоді.

Зверніть увагу! У зв’язку із цим

шапка Таблиці доповнена спецполями, в яких сільгоспвиробник повинен указати свій статус

Щоправда, у табличній відмітці про «спецрежимне» минуле сказано «до 01.01.2017 р.», тобто може здатися, що така відмітка стосується всіх, хто хоч коли працював на спецрежимі (чи то у 2015 році, чи то на початку 2017 року). Проте саме зауваження в п. 3 Критеріїв № 567 «відсікає» всіх тих, хто не був спецрежимниками на 31.12.2016 р. Тож будьте уважні і не ведіться на більш вільніше трактування з Таблиці. Ще раз повторимо: відмітку про спецрежимний статус ставлять тільки ті, хто був таким на останній день 2016 року. Причому якщо такий сільгоспник у нинішньому році отримав статус «дотаційника», то в Таблиці потрібно вказувати дійсний «дотаційний» статус;

— станом на 01.01.20107 р. має власну або орендовану земельну ділянку загальною площею понад 200 га (включно), задекларовану до 20.02.2017 р.;

— за період з 01.01.2017 р. не вносив змін у засновницькі документи про одночасну зміну засновника і директора підприємства.

2. У Таблиці (у графі 4) вказані такі групи товарів, що постачаються (вироблені), згідно з УКТ ЗЕД (див. табл. 1):

Таблиця 1. Групи сільгосптоварів, що враховуються автоматично

Податківці попереджають, що інформація з Таблиці автоматично ураховується системою моніторингу, якщо Таблиця (!) додатково не міститиме інші коди: коди послуг згідно з ДКПП або коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, що відрізняються від груп вищеперелічених товарів.

Коли подаємо Таблицю?

Хороша новина! Таблицю і пояснення до неї (про пояснення до таблиці див. окремо на с. 23) можна буде подати на розгляд комісії ДФСУ в будь-коли. Тож чекати блокування ПН/РК у ЄРПН не потрібно:

подати Таблицю можна НАПЕРЕД до здійснення самої операції, в якій братимуть участь товари/послуги із заявленими в Таблиці кодами УКТ ЗЕД/ДКПП

Раніше, нагадаємо, подавати Таблицю можна було тільки після отримання квитанції про зупинку реєстрації ПН/РК. Тож вона, по суті, рятувала не заблоковану ПН, а подальші ПН з аналогічними кодами УКТ ЗЕД/ДКПП.

У якому вигляді подавати Таблицю?

Таблицю подають виключно в електронному вигляді засобами електронного зв’язку (п. 4 Критеріїв № 567). Єдине, що змінилося, так це адресна форма Таблиці. За останніми даними ДФС* незважаючи на те, що зміни з приводу подання Таблиці набрали чинності 13.10.2017 р., подавати Таблицю в «оновленій» версії за формою (J/F1312302) з дотриманням вимог наказу № 776 слід з 23.10.2017 р.

* http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/313681.html.

Разом з тим можна подати Таблицю J(F)1312301, причому, як анонсували податківці, без факту блокування ПН.

Сформувати і направити Таблицю як за старою формою, так і за новою (J/F1312302) можна через:

— Електронний кабінет платника*;

* Детальніше див. «Податки та бухгалтерський облік», 2017, № 61, с. 19.

— Єдине вікно подання е-звітності.

Підтвердить отримання податківцями Таблиці перша квитанція — квитанція про доставку.

Строки розгляду комісією ДФСУ Таблиці і пояснень до неї — 5 робочих днів, наступних за днем її отримання

Після цього вам направлять другу квитанцію. У ній буде вказано остаточне рішення, прийняте комісією: облік або необлік інформації, вказаної в Таблиці.

Як правильно заповнити Таблицю?

У п. 3 Критеріїв № 567 зазначено саме яку інформацію слід наводити в Таблиці (див. табл. 2).

Таблиця 2. Складові граф Таблиці

Водночас, щоб Таблицю прийняли, платникові слід дотримуватися деяких технічних правил її заповнення, розтлумачених податківцями на сайті**, у листі ДФСУ від 06.09.2017 р. № 2723/99-99-07-05-01-18, консультаціях з БЗ 101.17):

** http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/301239.html, а так само http://sfs.gov.ua/data/files/207836.pdf.

1) у графі 2 Таблиці вказуйте не більше 6 різних кодів видів діяльності за КВЕД (інакше документ може не пройти перевірку, принаймні так було зі старою формою J(F)1312301);

2) коди за «вхідними» і «вихідними» товарами/послугам потрібно показувати окремими рядками. одночасне заповнення граф 3 і 4 в одному рядку не допускається;

3) незаповнені графи залишають порожніми — прочерки в Таблиці не ставлять;

4) код послуги заповнюється відповідно до ДКПП (ДК 016-2010) і повинен містити від 5 до 14 символів, включаючи й усі крапки, що стоять між цифрами, і тире. Важливо! У «майбутніх» ПН/РК потрібно буде відображати стільки символів коду послуги, скільки було вказано в Таблиці, облікованій комісією (наприклад, коди «33.12» і «33.12.24-00.00» неідентичні — це різні коди);

5) код товарів згідно з УКТ ЗЕД/код послуг згідно з ДКПП— указуються цифри, ідентичні цифрам УКТ ЗЕД/ДКПП, які будуть вказані в ПН;

6) вказуються тільки ті коди УКТ ЗЕД/ДКПП і ті коди КВЕД, які дійсно відповідають діяльності платника;

7) стосовно блокування «передоплатної» ПН і заповнення Таблиці на передоплатні постачання податківці висловилися так (див. лист № 2723, 101.17 БЗ).

У разі отримання попередньої плати за товари, у платника є вся необхідна інформація для заповнення Таблиці

а отже, отримання передоплати не позбавляє платника податків права навести в Таблиці інформацію про товари, стосовно яких вона отримана.

Мабуть, у такій ситуації в Таблиці двома різними рядками — «на вході» (із заповненою графою 3) і «на виході» (із заповненою графою 4) фігуруватиме одна й та ж (ті ж) позиція(ї) товарів, робіт або послуг, які були передоплачені контрагентом.

А ось у виробників товарів і постачальників послуг у Таблиці «на вході» та «на виході» (графі 3 і 4 ) будуть різні коди;

8) за операціями, у яких задіяні торішні залишки товарів/продукції, що залишилися в обліку підприємства на 01.01.2017 р., податківці дозволяють не наводити дані їх кодів у графі 3. Головне, щоб були заповнені коди на виході — товарів/послуг, що поставляються (вироблені), і відповідно було пояснено такі операції.

Правильно заповнена Таблиця виглядає так (див. табл. 3):

Таблиця 3. Правильно заповнена Таблиця

Уважно заповнюйте в Таблиці і свої дані як платника ПДВ, і відомості про підписанта, зокрема:

— ІПН— юрособи вписують 12-значний код, фізичні особи — 10-значний реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП);

— податковий номер — юрособи вказують код за ЄДРПОУ, фізичні особи — РНОКПП;

— реєстраційний номер облікової картки платника податків — вносять 10-значний код підписанта.

Заповнивши Таблицю, не забудьте про пояснення! Про це — в наступному матеріалі.

висновки

• Подавати Таблицю (з 23.10.2017 р. за формою J/F1312302) платники можуть НАПЕРЕД без факту зупинки реєстрації ПН/РК.
• Розглянути Таблицю комісія ДФСУ зобов’язана протягом 5 робочих днів, наступних за днем її надання.
• Автоматично (відразу) приймуть Таблицю в сільгоспвиробників (колишніх спецрежимників або дійсних «дотаційників»), що відмітили в графі 4 Таблиці «особливі» групи сільгосптоварів.
• Кількість символів кодів товарів/послуг, що заявляються в Таблиці, повинна строго відповідати кодам у «майбутніх» ПН/РК.
• Коди за «вхідними» і «вихідними» товарами/послугам потрібно показувати окремими рядками.