Нульовий РК не тією датою: що загрожує і як виправити?

У покупця. Помилка в даті РК може позбавити покупця права на ПК. Відображений ПК на підставі авансової ПН, після відвантаження продавцем товару іншої номенклатури, стає непідтвердженим. І якщо немає правильного РК, то ПК за авансовою ПН у цьому періоді потрібно зняти. Доки в ЄРПН не засвітиться РК із правильною датою, відновити ПК за такою операцією не вийде.

Якщо продавець поспішить із виправленням та зареєструє правильний РК своєчасно, то в декларації знімати ПК і тут же додавати його не потрібно. Коригування показуємо згорнуто й не відображаємо РК у декларації з ПДВ

Хоча при блокуванні нульового РК на зміну номенклатури податківці взагалі допускають можливість не коригувати ПК (див. БЗ 101.13; «Податки & бухоблік», 2020, № 92, с. 25). Хоча ПК залишається не підтвердженим РК, зареєстрованим в ЄРПН. Але перш ніж іти таким лояльним шляхом, радимо отримати аналогічну ІПК.

У продавця. Продавцеві, здавалося б, переживати нічого, у нього ПЗ з ПДВ були відображені за першою подією — отриманням авансу за товар. Проте не виключаємо, що за відсутності РК правильною датою відвантаження іншої номенклатури фіскали розглядатимуть як інше постачання, не пов’язане з авансом, на яке має бути складена ПН.

Щоб виправити помилку в даті РК на зміну номенклатури, постачальникові слід датою помилково складеного РК спершу «обнулити» його і після його реєстрації скласти новий РК — із правильною датою (див. таблицю нижче).

Виправлення помилки в даті нульового РК