Від’ємний ПДВ-ліміт через ∑Овердрафт: коли це можливо?

Солошенко Людмила, податковий експерт

Податки & бухоблік Квітень, 2023/№ 34

Друк

У нас був позитивний ліміт для реєстрації податкових накладних. Проте 7 квітня виявили, що він став від’ємним через перерахунок ∑Овердрафт. Чому? Адже податкові накладні до цього ми не реєстрували. Куди зник ліміт?

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Справді, ліміт передусім витрачається на реєстрацію податкових накладних (ПН) / розрахунків коригування (РК). Та все ж це не єдина причина, з якої сума ліміту може зменшуватися. Ще (як у ситуації в підприємства) ліміт може автоматично зменшитися через щоквартальний перерахунок ∑Овердрафт! Давайте розберемося як.

Що таке ∑Овердрафт?

Складова ліміту — ∑Овердрафт. Однією зі складових формули ліміту (∑Накл) є показник ∑Овердрафт. Що являє собою цей показник? ∑Овердрафт — це середньомісячна сума ПДВ, задекларована платником до сплати до бюджету за останні 12 місяців і погашена (розстрочена або відстрочена) (п. 200¹.3 ПКУ). Тобто, по суті, це середньомісячний податок (сплачений платником за останні 12 місяців). При цьому

показник ∑Овердрафт розраховується в СЕА автоматично за даними ряд. 18 декларацій/УР, поданих за останні 12 місяців (як 1/12)

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже

PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами

Купити

PRO-доступ до усіх закритих матеріалів сайту Отримати доступ