Теми статей
Обрати теми

Помилкові податкові накладні і ліміт постачальника

Солошенко Людмила, податковий експерт
Податки & бухоблік Травень, 2023/№ 35
Друк
ЄРПН, на жаль, не розпізнає, яка податкова накладна (ПН) реєструється: помилкова чи ні. А тому на реєстрацію будь-яких ПН (у тому числі помилкових) витрачається ліміт. У якому випадку помилкова ПН буде безповоротно відбирати ліміт, а коли ліміт вийде відновити? Розбираємося.

Тут багато що залежить від того, яка помилкова ПН була зареєстрована: поодинока, повторна чи із сумовою помилкою. Тому розглянемо ситуації.

Помилкова поодинока ПН

Припустимо, що ПН помилково зареєстрували не на того покупця або взагалі без факту операції. Тоді таку поодиноку ПН обнуляємо через РК-103. А ось чи вийде після обнулення ПН повернути ліміт — залежить від того, як швидко виявили і виправили помилку.

Якщо ПН обнулена в тому ж періоді. Якщо помилку виявили «по-гарячому» і помилкову поодиноку ПН обнулили в тому ж періоді (тобто РК-103 складений у тому ж періоді і зареєстрований своєчасно*), то помилка і виправлення в межах періоду згорнуться, ліміт у результаті відновиться і жодного ΣПеревищ не виникне.

* При цьому, як пояснюють податківці, під своєчасними строками реєстрації для зменшуючих РК треба розуміти загальні строки реєстрації — дивлячись у якій половині місяця (першій/другій) складені РК. Оскільки під спеціальний строк реєстрації (залежний від дати отримання зменшуючого РК покупцем — платником ПДВ) СЕА не переналаштовували (БЗ 101.15, лист ДПСУ від 28.09.2020 № 4039/ІПК/99-00-05-06-02-06).

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже
logo PRO PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі