Заповнюємо декларацію про доходи за 2023 рік

У 2024 році податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі — податкова декларація) за 2023 рік подаємо за оновленою формою. Вона затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859 (у редакції наказу Мінфіну від 17.05.2022 № 143).

Отримуємо відомості для декларації

Перш ніж заповнювати податкову декларацію, рекомендуємо отримати від суб’єктів господарювання, які протягом 2023 року нараховували, надавали, виплачували вам доходи, відомості про суми таких доходів та утриманих з них ПДФО/ВЗ. Вони зобов’язані їх надавати згідно з п.п. «в» п. 176.2 ПКУ.

Так, наприклад, такі відомості запрошують у роботодавців особи, які отримували зарплату та декларують податкову знижку. Надають їх у вигляді довідки довільної форми. Окрім загальної інформації про фізичну особу (П. І. Б, реєстраційний номер облікової картки, період), така довідка повинна містити інформацію: (1) про суму нарахованої зарплати (помісячно та загальною сумою); (2) розмір та суму податкової соціальної пільги (за наявності); (3) суму нарахованих та утриманих ПДФО та ВЗ (див. роз’яснення ГУ ДПС у Тернопільській обл. від 28.02.2024).

Крім того, не зайвим буде отримати в податковій за 2023 рік відомості з Державного реєстру фізичних осіб — платників податків про джерела/суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку та військового збору (далі — довідка про доходи).

Довідку про доходи можна отримати, зокрема, в електронному вигляді за допомогою інформаційно-комунікаційної системи «Електронний кабінет». Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС. Електронний кабінет складається із двох функціональних частин: відкрита (загальнодоступна) та приватна (особистий кабінет). Вхід до особистого кабінету Електронного кабінету здійснюється за допомогою електронного підпису будь-якого акредитованого центру сертифікації ключів або через систему id.gov.ua (шлях: Головна — ЕК для громадян — Запит про суми виплачених доходів) (див. роз’яснення ДПС).

Також отримати довідку про доходи можна на порталі Дія у розділі «Послуги» у вашому кабінеті громадянина, але наразі вона не містить інформацію щодо утриманого ВЗ.

У довідці про доходи будуть наведені доходи, які були нараховані вам податковими агентами (юрособами та ФОП) протягом 2023 року відповідно до поданих ними додатків 4ДФ у складі Об’єднаної звітності.

Далі дізнаємося про структуру податкової декларації.