215.1. До підакцизних товарів належать:
спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
нафтопродукти, скраплений газ;
автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.
215.2. Ставки податку та перелік товарів, з яких справляється податок:
215.2.1. ставки податку встановлюються цією статтею і є єдиними на всій території України;
215.2.2. ставки податку встановлюються відповідно до визначень розділу I цього Кодексу:
адвалорні,
специфічні,
адвалорні та специфічні одночасно;
215.2.3. ставки акцизного податку на бензин моторний за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2710 11 51 00, 2710 11 59 00, що містить тетраетилсвинець, збільшуються в 1,5 раза.
215.3. Податок справляється з таких товарів та обчислюється за такими ставками:
215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Одиниця виміру |
Ставки податку |
2203 00 |
Пиво із солоду (солодове) |
гривень за 1 літр |
1,24 |
2204 (крім 2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00) |
Вина виноградні натуральні |
— || — |
0,01 |
2204 (крім 2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00) |
Вина натуральні з доданням спирту та міцні (кріплені) |
— || — |
3,58 |
2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00 |
Вина ігристі Вина газовані |
гривень за 1 літр |
5,20 |
2205 |
Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів |
— || — |
3,58 |
2206 00 (крім 2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00 — сидр і перрі (без додання спирту) |
Інші зброджені напої (наприклад, сидр, перрі (грушевий напій), напій медовий); суміші із зброджених напоїв та суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями, в іншому місці не зазначені (з доданням спирту) |
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту |
70,53 |
2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00 |
Сидр і перрі (без додання спирту) |
гривень за 1 літр |
0,63 |
2207 |
Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об. % або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації |
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту |
70,53 |
2208 |
Спирт етиловий, неденатурований з концентрацією спирту менш як 80 об. %; спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт |
— || — |
70,53 |
(зміни, передбачені абзацом третім пункту 15 розділу І Закону України від 27.03.2014 р. № 1166-VIІ до підпункту 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 щодо збільшення ставок акцизного податку на пиво, набирають чинності з 01.05.2014 р.; щодо збільшення ставок акцизного податку на спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої набирають чинності з 01.09.2014 р.)
(з 01.11.2014 р. до підпункту 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 будуть внесені зміни, передбачені абзацом другим підпункту 19 пункту 1 розділу І Закону України від 31.07.2014 р. № 1621-VII)
215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Ставки податку |
|||
специфічна |
адвалорна |
||||
одиниця виміру |
ставка |
одиниця виміру |
ставка |
||
2401 |
Тютюнова сировина |
гривень за 1 кілограм (нетто) |
285,60 |
|
|
2402 10 00 00 |
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну |
— // — |
285,60 |
|
|
2402 20 90 10 |
Сигарети без фільтра, цигарки |
гривень за 1000 штук |
101,72 |
відсотків |
12 |
2402 20 90 20 |
Сигарети з фільтром |
— // — |
227,33 |
— // — |
12 |
2403 |
Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн «гомогенізований» або «відновлений»; тютюнові екстракти та есенції |
гривень за 1 кілограм (нетто) |
285,60 |
|
|
215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Мінімальне акцизне податкове зобов’язання |
|
одиниця виміру |
сума |
||
2402 20 90 10 |
Сигарети без фільтра, цигарки |
гривень за 1000 штук |
133,35 |
2402 20 90 20 |
Сигарети з фільтром |
— // — |
304,11 |
215.3.4. нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції) |
|
одиниця виміру |
ставка |
||
|
Легкі дистиляти: |
|
|
2710 12 11 10 |
для специфічних процесів переробки |
євро за 1000 кілограмів |
182 |
2710 12 15 10 |
для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних
підкатегоріях |
— || — |
182 |
|
Бензини спеціальні: |
|
|
2710 12 21 00 2710 12 25 00 |
уайт-спірит |
— || — |
182 |
|
інші спеціальні бензини |
— || — |
198 |
|
Бензини моторні: |
|
|
2710 12 31 00 |
бензини авіаційні |
— || — |
30 |
|
бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше: |
|
|
2710 12 41 11 |
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші |
— || — |
198 |
2710 12 41 14 |
інші бензини |
— || — |
198 |
2710 20 90 00 |
бензини моторні із вмістом свинцю менш як 0,013 г/л та із вмістом біодизелю |
— || — |
198 |
2710 12 51 10 |
із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л |
— || — |
198 |
2710 12 70 00 |
Паливо для реактивних двигунів |
— || — |
30 |
2710 12 90 00 |
Інші легкі дистиляти |
— || — |
198 |
2710 20 90 00 |
інші легкі дистиляти з вмістом 70 мас. % або більше нафтопродуктів із вмістом біодизелю, крім легких дистилятів, що призначені для специфічних та хімічних перетворень і спеціальних та моторних бензинів |
— || — |
198 |
|
Середні дистиляти: |
|
|
2710 19 11 10 |
для специфічних процесів переробки |
— || — |
182 |
2710 19 15 10 |
для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у підкатегорії 2710 19 11 |
— || — |
182 |
|
Гас: |
|
|
2710 19 21 00 |
паливо для реактивних двигунів |
— || — |
19 |
2710 19 25 00 |
інший гас |
— || — |
182 |
2710 19 29 00 |
Інші середні дистиляти |
— || — |
182 |
2710 19 31 01 |
Важкі дистиляти (газойлі): |
— || — |
98 |
2710 19 31 20 |
Важкі дистиляти (газойлі): |
— || — |
128 |
2710 19 62 2710 19 51 00 |
Тільки паливо пічне побутове |
— || — |
98 |
|
Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки |
— || — |
98 |
2710 19 55 00 |
Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00 |
— || — |
98 |
2711 12 11 00 |
Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази |
— || — |
44 |
2707 10 90 00 |
Бензол сирий кам’яновугільний |
— || — |
250 |
2905 11 00 00 |
Метанол технічний (метиловий спирт) |
— || — |
400 |
3826 00 10 00 |
Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот |
— || — |
98 |
215.3.5. автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарній позиції 8702 згідно з УКТ ЗЕД), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони, гоночні автомобілі:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні) |
8703 |
Автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів товарної позиції 8702), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони та гоночні автомобілі: |
|
8703 10 |
- транспортні засоби, спеціально призначені для пересування по снігу; спеціальні автомобілі для перевезення спортсменів на майданчики для гри в гольф та аналогічні транспортні засоби; |
|
8703 10 11 00 |
- - транспортні засоби спеціального призначення для переміщення по снігу, з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) або з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням |
0,65 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 10 18 00 |
- - інші |
0,65 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
|
- інші транспортні засоби з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та з кривошипно-шатунним механізмом: |
|
8703 21 |
- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 1000 куб. см: |
|
8703 21 10 00 |
- - - нові |
0,1 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 21 90 |
- - - що використовувалися: |
|
8703 21 90 10 |
- - - - не більш як п’ять років |
1,09 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 21 90 30 |
- - - - понад п’ять років |
1,36 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 22 |
- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 1000 куб. см, але не більш як 1500 куб. см: |
|
8703 22 10 00 |
- - - нові |
0,06 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 22 90 |
- - - що використовувалися: |
|
8703 22 90 10 |
- - - - не більш як |
1,36 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 22 90 30 |
- - - - понад п’ять років |
1,63 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 23 |
- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 3000 куб. см: |
|
|
- - - нові: |
|
8703 23 11 |
- - - - моторні транспортні засоби, обладнані для тимчасового проживання людей: |
|
8703 23 11 10 |
- - - - з об’ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 2200 куб. см |
0,32 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 23 11 30 |
- - - - - з об’ємом циліндрів двигуна понад 2200 куб. см, але не більш як 3000 куб. см |
1,3 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 23 19 |
- - - - інші: |
|
8703 23 19 10 |
- - - - - з об’ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 2200 куб. см |
0,26 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 23 19 30 |
- - - - - з об’ємом циліндрів двигуна понад 2200 куб. см, але не більш як 3000 куб. см |
0,26 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 23 90 |
- - - що використовувалися: |
|
|
- - - - з об’ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 2200 куб. см: |
|
8703 23 90 11 |
- - - - - не більш як п’ять років |
1,63 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 23 90 13 |
- - - - - понад п’ять років |
2,18 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
|
- - - - з об’ємом циліндрів двигуна понад 2200 куб. см, але не більш як 3000 куб. см: |
|
8703 23 90 31 |
- - - - - не більш як п’ять років |
2,18 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 23 90 33 |
- - - - - понад п’ять років |
3,27 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 24 |
- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 3000 куб. см: |
|
8703 24 10 00 |
- - - нові |
2,18 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 24 90 |
- - - що використовувалися: |
|
8703 24 90 10 |
- - - - не більш як п’ять років |
3,27 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 24 90 30 |
- - - - понад п’ять років |
3,81 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
|
- інші транспортні засоби з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем): |
|
8703 31 |
- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 1500 куб. см: |
|
8703 31 10 00 |
- - - нові |
0,1 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 31 90 |
- - - що використовувалися: |
|
8703 31 90 10 |
- - - - не більш як п’ять років |
1,36 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 31 90 30 |
- - - - понад п’ять років |
1,63 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 32 |
- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 2500 куб. см: |
|
|
- - - нові: |
|
8703 32 11 00 |
- - - - моторні транспортні засоби, обладнані для тимчасового проживання людей |
0,32 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 32 19 00 |
- - - - інші |
0,32 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 32 90 |
- - - що використовувалися: |
|
8703 32 90 10 |
- - - - не більш як п’ять років |
1,91 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 32 90 30 |
- - - - понад п’ять років |
2,18 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 33 |
- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2500 куб. см: |
|
|
- - - нові: |
|
8703 33 11 00 |
- - - - моторні транспортні засоби, обладнані для тимчасового проживання людей |
2,18 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 33 19 00 |
- - - - інші |
1,09 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 33 90 |
- - - що використовувалися: |
|
8703 33 90 10 |
- - - - не більш як п’ять років |
2,72 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 33 90 30 |
- - - - понад п’ять років |
3,54 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8703 90 |
- інші: |
|
8703 90 10 00 |
- - транспортні засоби, оснащені електричними двигунами |
109 євро за 1 штуку |
8703 90 90 00 |
- - інші |
109 євро за 1 штуку |
215.3.6. кузови для автомобілів, зазначених у товарній позиції згідно з УКТ ЗЕД 8703:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні) |
8707 |
Кузови (включаючи кабіни) для моторних транспортних засобів |
|
8707 10 |
- кузови для моторних транспортних засобів товарної позиції 8703: |
|
8707 10 10 |
- - для промислового складення: |
|
8707 10 10 10 |
- - - укомплектовані |
218 євро за 1 штуку |
8707 10 10 20 |
- - - не укомплектовані |
218 євро за 1 штуку |
8707 10 90 |
- - інші: |
|
8707 10 90 10 |
- - - що використовувалися п’ять років або менше |
872 євро за 1 штуку |
8707 10 90 20 |
- - - що використовувалися понад п’ять років |
872 євро за 1 штуку |
8707 10 90 90 |
- - - інші |
872 євро за 1 штуку |
215.3.7. мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним мотором, з колясками або без них:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні) |
8711 10 00 00 |
Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 50 см3 |
0,06 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8711 20 |
Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 50 см3, але не більш як 250 см3 |
0,06 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8711 30 |
Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них; коляски: з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 250 см3, але не більш як 500 см3 |
0,06 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8711 40 00 00 |
Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним мотором, з колясками або без них з поршневим двигуном запалювання з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об’ємом циліндрів понад 500 см3, але не більш як 800 см3 |
0,44 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8711 50 00 00 |
Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним мотором, з колясками або без них з поршневим двигуном запалювання з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об’ємом циліндрів понад 800 см3 |
0,44 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
8711 90 00 00 |
Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним мотором, з колясками або без них, крім тих, що з поршневим двигуном запалювання з кривошипно-шатунним механізмом; коляски |
22 євро за 1 штуку |
215.3.8. причепи та напівпричепи для тимчасового проживання у кемпінгах, типу причіпних будиночків:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні) |
8716 10 99 00 |
причепи та напівпричепи для тимчасового проживання у кемпінгах, типу причіпних будиночків масою понад 3500 кг, крім тих, що складаються |
109 євро за 1 штуку |