Проводим годовой перерасчет

Ольховик Ольга, налоговый эксперт
Налоги & бухучет Январь, 2020/№ 1-2
В избранном В избранное
Печать
Сумму распределительных НО, начисленных в течение 2019 года, в конце года придется пересчитать. Зачем нужен такой перерасчет? Как его провести? Как составить перерасчетные РК и отразить корректировку НО в декларации по НДС? Какими проводками отразить эти операции в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы — в нашей следующей статье.

Как вы уже знаете, плательщик, осуществляющий одновременно облагаемые и необлагаемые операции, в течение года начисляет распределительные НО, используя анти-ЧВ за прошлый год (из стр. 1 в гр. 7 табл. 1 приложения Д7 за январь 2019 года) или за месяц, в котором впервые задекларированы необлагаемые операции (из стр. 2 в графе 7 табл. 1 приложения Д7 за такой месяц). В конце года исходя из фактических объемов проведенных в течение этого года облагаемых и необлагаемых операций нужно рассчитать новый анти-ЧВ (п. 199.4 НКУ). И откорректировать (увеличить или уменьшить) все начисленные за год распределительные НО. Это делается для того, чтобы сумма распределительных НО соответствовала реальной доле использования товаров/услуг, необоротных активов в необлагаемой деятельности.

Осуществляют годовой перерасчет в несколько этапов:

1. Расчет анти-ЧВ.

2. Перерасчет начисленных в течение года распределительных НО.

3. Составление и регистрация расчетов корректировки (РК).

4. Отражение результатов перерасчета в декларации по НДС.

5. Отражение результатов перерасчета в бухгалтерском учете.

Давайте рассмотрим каждый из выделенных этапов подробнее.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
Скачайте наше мобильное приложение iFactor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд