№1-2

Налоги и бухгалтерский учет, январь, 2020/№ 1-2 Другие номера журнала ›

Распределение НДС: кого может коснуться Если приобретенные с НДС товары, услуги, необоротные активы плательщик одновременно использует и в облагаемой, и в необлагаемой деятельности, ему необходимо начислить компенсирующие налоговые обязательства (НО) в порядке, предусмотренном ст. 199 НКУ. Думаете, вас это не касается? Может, и нет. Хотя необходимость распределения НДС вполне может нарисоваться и при кажущемся отсутствии необлагаемых операций. Что понимать под необлагаемыми операциями для целей распределения НДС? И какие еще условия важны для распределительных НО? С ответов на эти вопросы мы и начнем наш сегодняшний тематический номер.
Дата возникновения распределительных НО Природа распределительных НО очень специфична. Их начисляют не на операции поставки, а при использовании товаров (услуг, необоротных активов) в двойных операциях. Поэтому и дата возникновения таких НО — особая. Как ее определить? Об этом — наша следующая статья.
Распределительная НН: отражаем в декларации и учете В предыдущих статьях мы с вами уже выяснили, при каких условиях возникает необходимость распределения НДС, и определились с датой возникновения распределительных НО. Упомянули и о том, что на такие НО не позднее последнего дня отчетного периода составляют сводную НН. Далее поговорим о том, как заполнить такую НН и отразить распределительные НО в декларации по НДС, а также в бухгалтерском учете предприятия.
Проводим годовой перерасчет Сумму распределительных НО, начисленных в течение 2019 года, в конце года придется пересчитать. Зачем нужен такой перерасчет? Как его провести? Как составить перерасчетные РК и отразить корректировку НО в декларации по НДС? Какими проводками отразить эти операции в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы — в нашей следующей статье.
Регистрация распределительных НН и РК О составлении и заполнении распределительных НН и перерасчетных РК мы поговорили в предыдущих статьях. Давайте посмотрим, есть ли какие-то особенности регистрации этих НН/РК и отражения их в декларации.
Выбытие «двойных» НА и НДС-перерасчет А что, если «двойной» объект НА в дальнейшем выбывает: к примеру, продается или ликвидируется. Как быть в таком случае с распределенным НДС?
Перерасчет по «старым» НА Осуществляя годовой перерасчет, учтите, что для «старых» необоротных активов (НА) двойного назначения (приобретенных/изготовленных до 01.07.2015 г.) сохранены «старые» правила перерасчета НДС. Напомним их.
Угольная льгота и распределение НДС Законодатель ввел интересный механизм применения угольной льготы. Во-первых, от нее можно отказаться, во-вторых, при отказе поставщик применяет кассовый метод, в-третьих, согласно НКУ есть нюансы начисления компенсирующих налоговых обязательств. Все эти особенности накладывают свою специфику. Давайте посмотрим, к чему она приводит в контексте ст. 199 НКУ.
Влияет ли процентный заем на НДС-распределение? Наше предприятие выдало процентный заем. Нужно ли проценты по нему показывать в необлагаемой строке 5 декларации по НДС? Светит ли из-за этого НДС-распределение? Участвуют ли эти проценты в расчете ЧВ?
Лишняя распределительная налоговая накладная: как аннулировать Случайно два раза зарегистрировали налоговую накладную, составленную согласно ст. 199 НКУ. Дата и все показатели у них одинаковые, только номера разные. Как аннулировать лишнюю налоговую накладную?
Ошибка в сумме распределительной НН: как исправить Налоговая накладная по п. 199 НКУ была составлена на ошибочную сумму. Как исправить эту ошибку?
Распределительные НО по входной запоздавшей НН По купленному товару двойного назначения НН была зарегистрирована поставщиком несвоевременно. В каком периоде нам начислять распределительные НО по п. 199.1 НКУ?
Сдали металлолом: распределять ли НДС? Старые товары как неликвид сдали на металлолом (НДС-льгота). Нужно ли нам из-за такой льготной поставки распределять НДС по ст. 199 НКУ?
Картонная упаковка как повод распределить НДС Письмо ГФСУ от 28.11.2019 г. № 1637/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
Перечень основных документов, используемых в тематическом номере

Полезные ссылки

Классификатор профессий
Индексы для проведения индексации зароботной плати + Калькулятор индексации заработной платы
Нормы продожительности рабочего времени
Поиск по УКТВЕД
Бюджетные счета, счета для уплаты ЕСВ