Критерии рисковости операций 2 и 3 (подакцизные товары)

Павленко Алексей, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Август, 2024/№ 65

В этом материале мы обсудим некоторые нюансы применения Критериев рисковости осуществления операций под номерами 2 и 3. Оба этих критерия касаются операций с подакцизными товарами: критерий 2 — со спиртом, алкогольными напитками и табачными изделиями, а критерий 3 — с горючим. Поскольку недавно произошли серьезные законодательные изменения, которые касаются этих товаров, то мы сегодня рассмотрим, как это может повлиять на блокирование НН/РК по этим двум критериям.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Блокированию по этим критериям недавно мы посвятили материал «Горючее, алкоголь, табачные: блокировка налоговых накладных» // «Налоги & бухучет», 2024, № 26, где вы можете найти много необходимой информации. Поэтому сегодня мы напомним основные моменты, а преимущественно поговорим о возможном влиянии на применение этих критериев свежих законодательных изменений и, в частности, — введения в действие с 27.07.2024 Закона № 3817*.

* Закон Украины «О государственном регулировании производства и обращения спирта этилового, спиртовых дистиллятов, биоэтанола, алкогольных напитков, табачных изделий, табачного сырья, жидкостей, которые используются в электронных сигаретах, и горючего» от 18.06.2024 № 3817-IX.

Напоминаем критерии

Критерии рисковости осуществления операций определены в приложении 3 к Порядку остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденному постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165 (далее — Порядок № 1165). В случае соответствия хотя бы одному из этих критериев отправленные на регистрацию НН (РК) плательщиком, который не имеет позитивной налоговой истории, будут заблокированы (п. 7 Порядка № 1165).

Нам интересны критерии рисковости операций 2 и 3. Напомним их.

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ