Вместо компенсирующих налоговых обязательств сделали распределение НДС

Солошенко Людмила, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Март, 2024/№ 19

Суть ситуации вот в чем: одновременно производим облагаемые и льготные товары. Номенклатура себестоимости слишком велика и прямым счетом посчитать, какая часть сырья идет на производство облагаемых, а какая — на производство льготных товаров, сложно. Поэтому распределяем входной НДС (по коэффициенту распределения антиЧВ) не только по «двойным покупкам», но и по сырью (вместо начисления компенсирующих налоговых обязательств (НО) с части матсырья, потраченного на выпуск льготной продукции). Какими могут быть последствия?

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

В чем ошибка?

В данном случае при выпуске одновременно облагаемой продукции и льготной входной НДС по сырью для такого производства компенсируется плательщиком путем начисления распределительных НО (по п. 199.1 НКУ), а не компенсирующих (по п.п. «б» п. 198.5 НКУ).

Причиной послужила широкая номенклатура матзатрат и сложности в разграничении сырья и разделении его на части: (1) использованную для производства облагаемых товаров и (2) для производства льготных. Поэтому для компенсации входного НДС с сырья плательщиком был выбран механизм распределения НДС (с использованием коэффициента распределения антиЧВ).

Распределительные и компенсирующие НО: когда какие?

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ