* Деталі ви знайдете в статті «Розділ «Реєстрація ПН/РК» в Електронному кабінеті: правила користування» // «БТ», 2018, № 12.
Реєстр заблокованих ПН/РК
Система блокування ПН/РК знову запрацювала з 22.03.18 р., але вже за новими правилами (див. статтю «Критерії блокування податкових накладних: спроба № 2» // «БТ», 2018, № 11). І хоча вони не занадто відрізняються від попереднього порядку блокування, все ж містять у собі деякі новації.
Так, Кабмін доручив ДФСУ** (п. 8 Порядку блокування № 117***):
** Що повністю відповідає вимогам п. 421.2 ПКУ.
• сформувати і вести у відкритому доступі окремий Реєстр ПН/РК, реєстрація яких призупинена;
• щодня публікувати дані такого Реєстру на своєму офіційному сайті.
Звісно, для створення такого «блокувального» Реєстру податківцям знадобився час. Тепер результат їх роботи ви можете оцінити в Електронному кабінеті.
Де знайти «блокувальний» Реєстр. Для того щоб дізнатися про долю тієї чи іншої заблокованої ПН/РК, вам необхідно (рис. 1):
• зайти у відкриту частину Електронного кабінету (нагадаємо: для цього не треба проходити ідентифікацію);
• у верхній частині вікна зайти в розділ «Реєстри»;
• у меню, що з’явилося, вибрати «Реєстр ПН/РК, реєстрація яких зупинена».
Рис. 1. Де міститься Реєстр заблокованих ПН/РК
Після того як перед вами відкриється нове віконце, введіть дані тієї заблокованої ПН/РК, про яку ви хочете дізнатися (рис. 2). Тобто ІПН постачальника, номер заблокованої ПН/РК і дату її складання. Потім натисніть кнопку «Пошук».
Рис. 2. Вікно пошуку ПН/РК в «блокувальному» Реєстрі
Якщо система знайде запрошений документ, перед вами з’явиться таблиця. Вона і є «блокувальним» Реєстром (рис. 3). До речі, він повністю відповідає формі, яка затверджена Порядком блокування № 117 (додаток 1).
Рис. 3. Як виглядає «блокувальний» Реєстр
Дочекалися! Показники D і P
Платники ПДВ напевно знають: ПН/РК звільняється від моніторингу, у тому числі якщо платник ПДВ одночасно відповідає двом показникам:
• показник «податкового навантаження» (D) за останні 12 календарних місяців перевищує 3 %;
• загальна сума ПДВ у ПН/РК, направлених на реєстрацію в ЄРПН, за звітний місяць (Р) не більше ніж на 40 % перевищує максимальну місячну суму ПДВ у зареєстрованих ПН за останні 12 календарних місяців (Рм). Тобто виконується умова: Р < Рм х 1,4.
Так от, п.п. 3 п. 3 Порядку блокування № 117 зобов'язує ДФСУ щомісячно розраховувати показник D (станом на перше число календарного місяця) і кожного 10 числа робити доступними платникові ПДВ в Електронному кабінеті. Але можливість ознайомитися з показником D у платників ПДВ з'явилася тільки зараз.
Де знайти розрахований показник D? Для цього:
• зайдіть у приватну частину Електронного кабінету (пройдіть етап ідентифікації);
• виберіть розділ «СЕА ПДВ»;
• перейдіть у підрозділ «Показники СМОКР».
Далі виберіть місяць, станом на перше число якого ви хочете знати значення показника D. Для цього натисніть на будь-яке число такого місяця з меню, що з’явилося, а потім — на кнопку «Пошук». У вікні, що відкрилося, ви побачите шукане значення (рис. 4).
Рис. 4. Де знайти значення показника D
Зверніть увагу! Попри те, що в розділі «Показники СМОКР» є рядок для розрахунку показника Р, дані про нього поки не висвічуються.
