Таблиця даних платника ПДВ: коли не врахують/скасують прийняту?

Податки & бухоблік Лютий, 2023/№ 15

Друк

Врахована податківцями Таблиця даних дозволяє захиститися від блокування податкових накладних (ПН) і розрахунків коригування (РК). Проте проштовхнути Таблицю справа непроста. Та й скасувати вже прийняту Таблицю фіскали можуть у будь-який момент. Які підстави для цього? Давайте з’ясуємо.

Навіщо потрібна Таблиця?

Назагал, подавати Таблицю даних не обов’язково. Це право, а не обов’язок платника ПДВ. Закріплене таке право у п. 12 Порядку № 1165*, а форма Таблиці даних наведена у додатку 5 до цього Порядку (до речі, вона залишається незмінною з моменту затвердження Порядку № 1165).

* Порядок зупинення реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі ПН, затверджений постановою Кабміну від 11.12.2019 № 1165.

Проте Таблиця дає можливість попередити блокування ПН/РК. Якщо коди УКТ ЗЕД/ДКПП товарів/послуг зазначені у врахованій фіскалами Таблиці, то ПН/РК з такими кодами реєструється без моніторингу (це четверта ознака безумовної реєстрації ПН/РК, наведена у п. 3 Порядку № 1165). Тобто такі ПН/РК не заблокують. Виняток становлять усі:

1) РК на платника ПДВ, у яких передбачається зменшення хоча б однієї позиції, і

2) РК, складені на неплатника ПДВ (крім РК, загальна сума абсолютних значень коригування суми компенсації (-/+) за яким не перевищує 5 тис. грн з урахуванням інших обставин, див. статтю «Критерії безумовної реєстрації: що в них нового?» // «Податки & бухоблік», 2023, № 15).

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже

PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами

Купити

PRO-доступ до усіх закритих матеріалів сайту Отримати доступ