Таблица данных плательщика НДС: когда не учтут / отменят принятую?

Налоги & бухучет Февраль, 2023/№ 15

Печать

Учтенная налоговиками Таблица данных позволяет защититься от блокировки налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК). Однако протолкнуть Таблицу — дело непростое. Да и отменить уже принятую Таблицу фискалы могут в любой момент. Каковы основания для этого? Давайте выясним.

Зачем нужна Таблица?

В общем, подавать Таблицу данных не обязательно. Это право, а не обязанность плательщика НДС. Закреплено такое право в п. 12 Порядка № 1165*, а форма Таблицы данных приведена в приложении 5 к этому Порядку (кстати, она остается неизменной с момента утверждения Порядка № 1165).

* Порядок остановки регистрации НН/РК в Едином реестре НН, утвержденный постановлением Кабмина от 11.12.2019 № 1165.

Однако Таблица дает возможность предупредить блокировку НН/РК. Если коды УКТ ВЭД/ГКПУ товаров/услуг указаны в учтенной фискалами Таблице, то НН/РК с такими кодами регистрируется без мониторинга (это четвертый признак безусловной регистрации НН/РК, приведенный в п. 3 Порядка № 1165). То есть такие НН/РК не заблокируют. Исключение составляют все:

1) РК на плательщика НДС, в которых предусматривается уменьшение хотя бы одной позиции, и

2) РК, составленные на неплательщика НДС (кроме РК, общая сумма абсолютных значений корректировки суммы компенсации (-/+) по которым не превышает 5 тыс. грн с учетом других обстоятельств, см. статью «Критерии безусловной регистрации: что в них нового?» // «Налоги & бухучет», 2023, № 15).

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ