Критерії ризиковості операцій: актуальна версія

Податки & бухоблік Лютий, 2023/№ 15

Друк

Ризиковість здійснення операцій — одна з причин блокування податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК). При відповідності хоча б одному з критеріїв ризиковості операцій ПН/РК заблокують. Згадаємо ці критерії і останні зміни, що в них відбулися.

ПН/РК, які не відповідають жодній з ознак безумовної реєстрації, перевіряють на відповідність критеріям ризиковості операцій. Але підпадають під моніторинг тільки ті ПН/РК, які складені не ризиковим і не позитивним ПДВ-платником. Адже якщо платник виявиться ризиковим або, навпаки, — позитивним (з позитивною податковою історією), до моніторингу на відповідність критеріям ризиковості операцій справа просто не дійде. У ризикового платника ще до цього етапу всі ПН/РК блокуватимуться, а у позитивного — реєструватимуться в ЄРПН.

Критерії ризиковості здійснення операцій наведені в додатку 3 до Порядку № 1165*. Цих критеріїв шість. Якщо ПН/РК, що проходять моніторинг, потрапляють хоча б під один із таких критеріїв, їх реєстрацію відразу зупиняють.

* Порядок зупинення реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі ПН, затверджений постановою Кабміну від 11.12.2019 № 1165.

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже

PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами

Купити

PRO-доступ до усіх закритих матеріалів сайту Отримати доступ