Діючі обмеження виплат нерезидентам Цей тематичний випуск присвячується різноманітним видам виплат на користь нерезидентів. Ми розглянемо питання: оподаткування таких виплат, зокрема податком на доходи нерезидентів (так званий податок на репатріацію), підтвердження нерезидентського статусу, оподаткування ПДВ тощо. Також окрему увагу приділимо деяким видам найбільш розхожих виплат нерезидентам, таких як: за оренду, навчання, транспортні послуги, дивідендам та іншим. А почнемо ми з діючих на сьогодні для виплат нерезидентам обмежень і заборон, і з того — що за їх вирахуванням «у сухому залишку» дозволено.
Виплати нерезидентам: справляємо податок на репатріацію правильно Під час виплати нерезидентам доходів потрібно з’ясувати, чи підлягають вони оподаткуванню в Україні. Які саме доходи вважаються такими, що мають джерело походження із України? Хто, коли і за якою ставкою має сплатити податок? В якому порядку це зробити? Відповіді на всі ці запитання — перед вами.
Виплати нерезиденту і податок на репатріацію: як відобразити в декларації та бухобліку Утримати та сплатити податок на репатріацію з виплачених нерезидентам доходів із джерелом їх походження з України замало. За такі нерезидентські виплати і нарахований за ними податок потрібно відзвітувати. Заразом ці операції мають знайти відображення в бухобліку. Розберемося з цими премудростями докладно.
Довідка про резидентство нерезидента: електронна — підходить Якщо з країною нерезидента укладено міжнародний договір, можна скористатися його більш вигідними умовами оподаткування (зниженими ставками, а іноді й повним звільненням від податків). Однак для застосування таких переваг міжнародних правил нерезидент має підтвердити свій податковий статус довідкою. Що це за документ, ким видається, як легалізується і протягом якого строку діє, зараз розберемося.
Виплати засновникам при ліквідації юрособи: чи є тут «дивіденди»? У цій публікації розглянемо питання, пов’язані із такою ситуацією. Ліквідується юрособа, залишилось майно (у тому числі нерозподілений прибуток), які розподіляються між засновниками / учасниками, зокрема нерезидентами. Чи вважатимуться такі виплати засновникам при ліквідації (повністю чи якась їх частина) дивідендами? Якщо так, то як це вплине на їх оподаткування і яким має бути оподаткування інших «ліквідаційних» виплат? В рамках нашої теми головну увагу приділимо виплатам саме засновникам-нерезидентам.
Транспортні перевезення і податок на репатріацію Розрахунки з нерезидентами за перевезення та транспортно-експедиторські послуги — річ не проста. Особливо, якщо йдеться про фрахт і податок на репатріацію. Коли плата за перевезення буде фрахтом, а коли — звичайною виручкою за отримані послуги? Утримувати податок на фрахт при перевезеннях чи ні? Що зміниться, якщо в операціях братиме участь експедитор? Як на оподаткування впливає міжнародний договір? У цій статті розкладемо все по поличках.
Оренда та хостинг від нерезидента і податок на репатріацію А що коли нерезиденту перераховуємо плату за оренду або хостинг? Чи треба утримувати податок на репатріацію в цих випадках? Яку роль зіграє те, де розташоване орендоване майно, який хостинг надається і чи укладено з країною нерезидента міжнародний договір. Розбираємося.
Послуги навчання від нерезидента і податок на репатріацію Чи треба утримувати податок на репатріацію при оплаті за навчання нерезиденту? Як на це впливає місце проведення навчання (в Україні, за кордоном або онлайн) і коли плата нерезиденту вважатиметься звичайною виручкою, звільненою від оподаткування, — з’ясуємо в статті.
Оподатковуємо виплату готелем комісії на користь Booking.сom Суб’єкт господарювання надає послуги з тимчасового розміщення (проживання). Тому він вирішив зареєструвати свій готель на Booking.сom. За умовами роботи з сервісом доводиться сплачувати комісію за бронювання номерів у готелі, здійснене гостями на платформі. Як оподатковувати такі платежі, якщо Booking.сom є нерезидентом? Чи треба з послуг Booking.сom платити ПДВ?
Підписка на Google Workspace Business: коли відображати витрати та нараховувати ПДВ? ТОВ — платник ПДВ (загальна система оподаткування) сплачує з корпоративної картки за підписку Google Workspace Business. Компанія Google виставляє рахунок-фактуру (інвойс) за надані послуги датою останнього календарного дня місяця (30.06.2025). При цьому кошти списуються з картки тільки на початку наступного місяця (01.07.2025). В якому періоді слід відображати витрати за цими послугами? Якою датою і за яким курсом нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ?
Продаж доступу до програмного забезпечення нерезидента: що з ПДВ? Підприємство (резидент України, платник ПДВ) уклало з замовником (покупцем) — резидентом України договір на постачання доступу до програмного забезпечення нерезидента, яке завантажується через інтернет за посиланням, що надсилається нерезидентом на електронну пошту замовнику. Чи потрібно підприємству на операцію продажу замовнику доступу до програмного забезпечення реєструвати податкову накладну та відображати цю операцію в ПДВ-декларації?
Дивіденди нерезиденту на тлі «виявлення» постійного представництва У матеріалі «Незаконне оподаткування некомерційних нерез-представництв» // «Податки & бухоблік», 2025, № 30* ми обговорювали спроби фіскалів оподатковувати некомерційні представництва нерезидентів податком на прибуток, розглядаючи їх як комерційні. А сьогодні розглянемо ситуацію, коли перераховані нерезидентам платежі сум дивідендів фіскали прагнуть оподатковувати за непільговою (15 %) ставкою, стверджуючи, що нерезидент має в Україні незареєстроване постійне представництво.