(044) 581-10-10 Перезвоните мне
Перейти к номеру...
  • № 97
  • № 96
  • № 95
  • № 94
  • № 93
  • № 92
  • № 91
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
1/31
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Декабрь , 2016/№ 98

Старому ОЗ не место в строке «Залишок...» Д2

У нас есть отрицательное значение, которое тянется еще с 2014 года. В приложении Д2 ставим его в строку «Залишок...», т. е. в ту сумму, что не подлежит возмещению. Правильно ли мы делаем? Можно ли его поставить на возмещение?

заполнение декларации

Нет, вы свое «старое» отрицательное значение (ОЗ) учитываете неправильно. Ставить его остатки в строку «Залишок...» в приложении Д2 вы не должны.

Строка «Залишок суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань...» приложения Д2 предназначена исключительно для остатка «старых» переплат и/или излишне уплаченных денежных обязательств по НДС, зависших у плательщиков НДС по состоянию на 01.07.2015 г. ( п.п. 3 п. 34 подразд. 2 разд. ХХ НКУ).

Напомним, что эти остатки переплат плательщики НДС должны были:

1) перенести в стр. 20.2 декларации по НДС за июль (III квартал) 2015 года,

2) далее, если вся переплата или ее часть осталась не перекрытой налоговыми обязательствами до января (I квартала) 2016 года и до сих пор «сидит» в стр. 21 декларации по НДС — указывать ее сумму в приложении Д2 в строке «Залишок...».

Заметим, что остатки переплат выделяются в приложении Д2 отдельно потому, что их можно учитывать (!) только в уменьшение налога, подлежащего уплате. Заявлять их сумму к бюджетному возмещению нельзя ( письмо ГФСУ от 22.06.2015 г. № 22408/7/99-99-19-03-01-17// «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 53, с. 3 и № 54, с. 5).

Так что если по состоянию на 01.07.2015 г. у вас вообще не было остатка «старых» переплат, то строка «Залишок...» в вашем приложении Д2 должна оставаться незаполненной (пустой).

А у старого ОЗ, хоть и похожая, но своя природа учета ( п.п. 4, 5 п. 34 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Его сумму вы должны были:

1) перенести в стр. 20.2 декларации по НДС за июль (III квартал) 2015 года,

2) далее те остатки «старого» ОЗ, которые дошли до января (I квартала) 2016 года и до сих пор «сидят» в стр. 21 декларации по НДС, — указывать в общих строках приложения Д2. Ведь остатки старого ОЗ, которое тянется еще с 2014 года, можно заявлять к бюджетному возмещению.

Это подтверждают и налоговики (см. письмо ГФСУ от 07.08.2015 г. № 29168/7/99-99-19-03-02-17). Поэтому, для того чтобы вернуть возможность вашему старому ОЗ попасть в бюджетное возмещение, советуем уточниться.

Для этого нужно подать УР, скорее всего, к декларации за январь 2016 года. Ведь именно к ней вы должны были после июльской пертурбации остатков впервые подать приложение Д2, и наверняка еще в нем ошибочно засветили свой старый остаток ОЗ в строке «Залишки...».

Так как ошибка допущена в самом приложении Д2 (вы просто неверно перераспределили свое ОЗ между строками приложения Д2) и не влияет на показатели декларации, то сам УР будет «нулевым» (графа 4 в нем будет равна графе 5, а графа 6 не заполняется). Исправление показываем только в приложении Д2:

— добавляем старое ОЗ в «общую» часть приложения Д2, расшифровав его по периодам возникновения и суммам;

— убираем старое ОЗ из строки «Залишок...», показав в ней сумму старого ОЗ со знаком «-».

Правда, учтите: налоговики против заявления на бюджетное возмещение через УР (см. БЗ 101.16). Заявить ваш остаток отрицательного значения к бюджетному возмещению, после проведенного вами исправления, можно уже в текущей декларации по НДС.

Если вы не собираетесь заявлять старое ОЗ к бюджетному возмещению, то исправляться и дополнительно расшифровывать его в табл. 2 приложения Д3 не нужно. Подробнее об исправлении и заполнении приложения Д2 см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 28, с. 17; № 70, с. 22.

отрицательное значение, приложение Д2, декларация по НДС добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье
 Вход в систему ×  Сессия завершена × Вы осуществили вход на сайт с другого браузера или компьютера. Чтобы читать журналы, пожалуйста, авторизуйтесь еще раз
Показать пароль  Забыли пароль?
 Восстановление пароля × Введите Ваш e-mail, и мы вышлем Вам информацию для восстановления пароля на почтовый ящик
 Регистрация ×

Введите только ваше имя, чтобы мы знали как к вам обратиться.
Фамилию и отчество вы сможете позже указать в своем профиле.

 

Допускаются русские и украинские символы.

Телефон используется только для связи с вами.

Пример: +38 (066)870-10-10

Данный номер телефона уже используется пользователями:. Это случайно не вы?

Вы можете войти под одним из существующих email адресов. Если Вы забыли пароль, восстановите его.

Напоминаем, что один номер телефона может быть использован максимум 3 раза!

Почта станет вашим логином в системе. С ее помощью вы сможете войти и восстановить забытый пароль.

На почту приходят системные уведомления и полезная информация.

Показать пароль 

Укажите пароль при помощи которого вы сможете войти в систему.

Используйте кнопку "Показать пароль", чтобы увидеть введенные символы

Данный номер телефона привязан к 3 email адресам:.

Вы можете:

 - использовать другой номер телефона для регистрации;

 - войти под одним из существующих email адресов;

 - восстановить забытый пароль

 ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК ×

Введите только ваше имя, чтобы мы знали как к вам обратиться.
Фамилию и отчество вы сможете позже указать в своем профиле.

 

Допускаются русские и украинские символы.

Телефон используется только для связи с вами.

Пример: +38 (066)870-10-10

Данный номер телефона уже используется пользователями:. Это случайно не вы?

Вы можете войти под одним из существующих email адресов. Если Вы забыли пароль, восстановите его.

Напоминаем, что один номер телефона может быть использован максимум 3 раза!

Данный номер телефона привязан к 3 email адресам:.

Вы можете:

 - использовать другой номер телефона для регистрации;

 - войти под одним из существующих email адресов;

 - восстановить забытый пароль

Спасибо за вашу заявку! Наш специалист свяжется с вами в ближайшее время.
Телефоны × (044) 581-10-10 (066) 87-010-10 (097) 78-010-10 Перезвоните мне
Вы не авторизованы на сайте × Данная функция доступна только авторизированым пользователям. Пожалуйста войдите или зарегистрируйтесь.