(044) 581-10-10 Передзвоніть менi
Перейти до номеру
  • № 97
  • № 96
  • № 95
  • № 94
  • № 93
  • № 92
  • № 91
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
1/31
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Грудень , 2016/№ 98

Старому ВЗ не місце в рядку «Залишок...» Д2

У нас є від’ємне значення, що тягнеться ще з 2014 року. У додатку Д2 ставимо його в рядок «Залишок...», тобто до тієї суми, що не підлягає відшкодуванню. Чи правильно ми робимо? Чи можна його поставити на відшкодування?

заповнення декларації

Ні, ви своє «старе» від’ємне значення (ВЗ) враховуєте неправильно. Ставити його залишки в рядок «Залишок...» у додатку Д2 ви не повинні.

Рядок «Залишок суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань...» додатка Д2 призначено виключно для залишку «старих» переплат та/або надміру сплачених грошових зобов’язань після ПДВ, що зависли у платників ПДВ станом на 01.07.2015 р. ( п.п. 3 п. 34 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ).

Нагадаємо, що ці залишки переплат платники ПДВ повинні були:

1) перенести до ряд. 20.2 декларації з ПДВ за липень (III квартал) 2015 року;

2) далі, якщо вся переплата або її частина залишилася не перекритою податковими зобов’язаннями до січня (I кварталу) 2016 року і досі «сидить» у ряд. 21 декларації з ПДВ, зазначати її суму в додатку Д2 у рядку «Залишок...».

Зауважимо: залишки переплат виділяються в додатку Д2 окремо тому, що їх можна враховувати (!) тільки у зменшення податку, який підлягає сплаті. Заявляти їх суму до бюджетного відшкодування не можна (лист ДФСУ від 22.06.2015 р. № 22408/7/99-99-19-03-01-17 // «Податки та бухгалтерський облік», 2015, № 53, с. 3 і № 54, с. 5).

Отже, якщо станом на 01.07.2015 р. у вас узагалі не було залишку «старих» переплат, то рядок «Залишок...» у вашому додатку Д2 повинен залишатися незаповненим (порожнім).

А у старого ВЗ, хоч і схожа, але своя природа обліку ( пп. 4 і 5 п. 34 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ). Його суму ви повинні були:

1) перенести до ряд. 20.2 декларації з ПДВ за липень (III квартал) 2015 року;

2) далі ті залишки «старого» ВЗ, що дійшли до січня (I кварталу) 2016 року і досі «сидять» у ряд. 21 декларації з ПДВ, зазначати в загальних рядках додатка Д2. Адже залишки старого ВЗ, що тягнеться ще з 2014 року, можна заявляти до бюджетного відшкодування.

Це підтверджують і податківці (див. лист ДФСУ від 07.08.2015 р. № 29168/7/99-99-19-03-02-17). Тому, для того щоб повернути можливість вашому старому ВЗ потрапити в бюджетне відшкодування, радимо уточнитися.

Для цього потрібно подати УР, швидше за все, до декларації за січень 2016 року. Адже саме до цієї декларації ви повинні були після липневої пертурбації залишків уперше подати додаток Д2 і напевно ще в ньому помилково засвітили свій старий залишок ВЗ у рядку «Залишки...».

Оскільки помилка допущена в самому додатку Д2 (ви просто неправильно перерозподілили своє ВЗ між рядками додатка Д2) і не впливає на показники декларації, то сам УР буде «нульовим» (графа 4 в ньому дорівнюватиме графі 5, а графа 6 не заповнюється). Виправлення показуємо тільки в додатку Д2:

— додаємо старе ВЗ до «загальної» частини додатка Д2, розшифрувавши його за періодами виникнення і сумами;

— прибираємо старе ВЗ з рядка «Залишок...», показавши в ньому суму старого ВЗ зі знаком «-».

Щоправда, майте на увазі: податківці проти заяви на бюджетне відшкодування через УР (див. БЗ 101.16). Заявити ваш залишок від’ємного значення до бюджетного відшкодування після проведеного вами виправлення можна вже в поточній декларації з ПДВ.

Якщо ви не збираєтеся заявляти старе ВЗ до бюджетного відшкодування, то виправлятися й додатково розшифровувати його в табл. 2 додатка Д3 не потрібно. Детальніше про виправлення та заповнення додатка Д2 див. «Податки та бухгалтерський облік», 2016, № 28, с. 17; № 70, с. 22.

від’ємне значення, додаток Д2, декларація з ПДВ додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ми сподіваємося, що ця стаття була для Вас корисною.

Щоб отримати можливість читати журнал «Податки та бухгалтерський облік» повністю в будь-який час і з будь-якого носія, просто оформіть передплату на видання!

 

Передплата на «Податки та бухгалтерський облік» це:

  • доступ до всіх номерів журналу та фахової літератури в будь-який час
  • читання журналу з будь-яких електронних носіїв
  • можливість обговорювати і ставити запитання експертам редакції абсолютно безкоштовно.

Передплатити «Податки та бухгалтерський облік»

Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті
 Вхід в систему ×  Сесію завершено × Ви здійснили вхід на сайт з іншого браузера або комп'ютера. Щоб читати журнали, будь ласка, авторизуйтесь ще раз
Показати пароль  Забули пароль?
 Відновлення паролю × Введіть Ваш e-mail, і ми надішлемо Вам інформацію для відновлення пароля на поштову скриньку
 Реєстрація ×

Введіть тільки ваше ім'я, щоб ми знали як до вас звернутися.
Прізвище та по ім'я батькові ви зможете пізніше вказати в своєму профілі.

 

Допускаються російські і українські символи.

Телефон використовується тільки для зв'язку з вами.

Приклад: +38 (066) 870-10-10

Даний номер телефону вже використовується користувачами : . Це часом не ви?

Ви можете увійти під одним з існуючих email адресів. Якщо Ви забули пароль, відновіть його.

Нагадуємо, що один номер телефону може бути використаний максимум 3 рази!

Пошта стане вашим логіном в системі. З її допомогою ви зможете увійти та відновити забутий пароль.

На пошту приходять системні повідомлення та інша корисна інформація.

Показати пароль 

Вкажіть пароль за допомогою якого ви зможете увійти в систему.

Натисніть кнопку "Показати пароль" , щоб побачити введені символи

Цей номер телефону прив'язаний до 3 email адрес: .

Ви можете:

- використати інший номер телефону для реєстрації;

- увійти під одним з існуючих облікових записів;

- відновити забутий пароль

 ЗВОРОТНИЙ ДЗВІНОК ×

Введіть тільки ваше ім'я, щоб ми знали як до вас звернутися.
Прізвище та по ім'я батькові ви зможете пізніше вказати в своєму профілі.

 

Допускаються російські і українські символи.

Телефон використовується тільки для зв'язку з вами.

Приклад: +38 (066) 870-10-10

Даний номер телефону вже використовується користувачами : . Це часом не ви?

Ви можете увійти під одним з існуючих email адресів. Якщо Ви забули пароль, відновіть його.

Нагадуємо, що один номер телефону може бути використаний максимум 3 рази!

Цей номер телефону прив'язаний до 3 email адрес: .

Ви можете:

- використати інший номер телефону для реєстрації;

- увійти під одним з існуючих облікових записів;

- відновити забутий пароль

Дякуємо за вашу заявку! Наш фахівець зв'яжеться з вами найближчим часом.
Телефони × (044) 581-10-10 (066) 87-010-10 (097) 78-010-10 Передзвоніть менi
Ви не авторизовані на сайті × Ця функція доступна тільки авторизованим користувачам. Будь ласка увійдіть або зареєструйтесь.