(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 09
  • № 08
  • № 07
  • № 06
  • № 05
  • № 03
  • № 01-02
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
12/14
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Январь , 2019/№ 04

Экспорт услуг: нюансы отражения в НДС-учете

Предприятие оказывало консультационные услуги нерезиденту с выездом на территорию заказчика (есть командировочные удостоверения и авансовые отчеты). Нужно ли на эту операцию выписывать налоговую накладную (НН) и отражать ее в НДС-декларации? Если да, то как правильно оформить такую операцию?

Скорее всего, здесь речь идет о консультационных услугах (коды 70.22, 62), указанных в п.п. «в» п. 186.3 НКУ. Местом поставки таких услуг считается место регистрации субъектом хозяйствования получателя услуг! А так как получатель услуг — нерезидент, то место их поставки находится за пределами таможенной территории Украины. Соответственно, объекта обложения НДС здесь нет.

Заметьте: на необъектные операции не выписывают (!) НН (БЗ 101.16). Однако данные по ним отражают в НДС-отчетности, а точнее:

— в стр. 5 НДС-декларации;

— в таблице 1 приложения Д6*.

* Подробно о порядке заполнения декларации по НДС см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 30.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
консультационные услуги, экспорт услуг, место поставки услуг, отражение в учете, декларация по НДС добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Комментарии к статье