Экспорт услуг: нюансы отражения в НДС-учете

В избранном В избранное
Печать
Кравченко Дарья, налоговый эксперт
Налоги и бухгалтерский учет Январь, 2019/№ 04
Предприятие оказывало консультационные услуги нерезиденту с выездом на территорию заказчика (есть командировочные удостоверения и авансовые отчеты). Нужно ли на эту операцию выписывать налоговую накладную (НН) и отражать ее в НДС-декларации? Если да, то как правильно оформить такую операцию?

Скорее всего, здесь речь идет о консультационных услугах (коды 70.22, 62), указанных в п.п. «в» п. 186.3 НКУ. Местом поставки таких услуг считается место регистрации субъектом хозяйствования получателя услуг! А так как получатель услуг — нерезидент, то место их поставки находится за пределами таможенной территории Украины. Соответственно, объекта обложения НДС здесь нет.

Заметьте: на необъектные операции не выписывают (!) НН (БЗ 101.16). Однако данные по ним отражают в НДС-отчетности, а точнее:

— в стр. 5 НДС-декларации;

— в таблице 1 приложения Д6*.

* Подробно о порядке заполнения декларации по НДС см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 30.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить