№15

Налоги & бухучет, февраль, 2023/№ 15 Другие номера журнала ›

Критерии безусловной регистрации: что в них нового? С 11.01.2023 подвергся изменениям порядок блокировки налоговых накладных (НН) / расчетов корректировки (РК). Не являются исключением и критерии безусловной регистрации. То есть круг НН/РК, которые могут проскочить мимо блокировки, расширился. Следовательно, появляется необходимость снова вернуться к теме блокировки. А начнем именно с этих критериев. Напомним, если НН/РК попадает хотя бы под один из отсекающих критериев (отвечает признакам безусловной регистрации), ее зарегистрируют в ЕРНН автоматически без дальнейших проверок на предмет остановки регистрации. Охарактеризуем каждый из этих признаков.
Новации в рисковости плательщика В конце 2022 и в начале 2023 года Кабмин неоднократно вносил изменения в порядок блокировки НН/РК. Эти изменения не оставили в стороне правила включения/исключения плательщиков налога в/из когорты рисковых плательщиков налога. О том, что именно изменилось и как это повлияло на блокировку НН/РК, читайте дальше.
Когда попадет в рисковые плательщик, если контрагент рисковый? Налоговая накладная, которую поставщик выписал на нас, была заблокирована еще 8 февраля 2022 года. А вот 24 января 2023 года предприятию стало известно, что этого контрагента отнесли в рисковые по п. 8 Критериев рисковости плательщика. Означает ли это, что отныне все налоговые накладные, которые будет регистрировать наше предприятие, будут блокироваться, поскольку и наше предприятие автоматически попадет в перечень рисковых контрагентов?
Таблица данных плательщика НДС: когда не учтут / отменят принятую? Учтенная налоговиками Таблица данных позволяет защититься от блокировки налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК). Однако протолкнуть Таблицу — дело непростое. Да и отменить уже принятую Таблицу фискалы могут в любой момент. Каковы основания для этого? Давайте выясним.
Изменение кода УКТ ВЭД: могут ли завернуть Таблицу? Надо ли производителю в Таблице указывать на входе абсолютно все покупки или можно только какие-то избранные? Если какой-то код УКТ ВЭД по приобретаемым товарам поменялся, надо ли заново подавать Таблицу?
Критерии рисковости операций: актуальная версия Рисковость осуществления операций — одна из причин блокировки налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК). При соответствии хотя бы одному из критериев рисковости операций НН/РК заблокируют. Вспомним эти критерии и последние изменения, которые в них произошли.
Если заблокирован расчет корректировки к ошибочной налоговой накладной Предприятие ошибочно составило и зарегистрировало в ЕРНН налоговую накладную. Такую НН в декларацию по НДС предприятие не включило. Чтобы ее отменить, был составлен РК. Такой РК в итоге был заблокирован. Налоговая требует подать уточнение и включить ошибочную НН в декларацию. Правомерно ли их требование?
Покупатель перешел на спецЕН: разблокируют ли налоговую накладную? Заказчик перешел на единый налог по ставке 2 %. В феврале 2022 на этого заказчика были составлены НН и заблокированы. Если сейчас подавать документы на разблокировку, то в случае положительного решения будет зарегистрирована НН или нет? Не откажет ли система в регистрации по той причине, что статус НДС такого контрагента на сегодняшний день остановлен?
Обжалуем отказ в разблокировке налоговой накладной на аванс Плательщик НДС подавал документы для разблокировки НН на авансовую оплату. В результате рассмотрения поданных документов региональная комиссия направила плательщику НДС отказ. В графах решения об отказе, отведенных для аргументации отказа, написано, что причина отказа в том, что поданные документы не заверены должным образом, нет печати банка. Какие документы следует подать к жалобе на решение об отказе в разблокировке НН и в какие сроки их следует подать?
Документ произвольного формата для разблокировки НН/РК: какие номер и дату указывать? Подаем документы на разблокировку налоговой накладной (НН). К Уведомлению о подаче объяснений и копий документов прикрепляем документ произвольного формата J1360102. Что следует указывать в его полях «Номер документа» и «Дата документа», если, например, прилагаем договор купли-продажи от 17.01.2023 № 17?
Налоговую накладную разблокировали по решению суда через полтора года. Можно ли включать в налоговый кредит? Налоговую накладную от 20.04.2020 заблокировали. Решение суда о разблокировке принято в середине 2021 года. Исполнили его и разблокировали НН только 25 января 2023 года. Сможет ли покупатель воспользоваться налоговым кредитом?
Блокировка НН/РК. Документы и сроки
Справочник. Ориентировочный перечень разблокировочных, антирисковых и табличных документов Для того чтобы разблокировать остановленные налоговые накладные (НН) / расчеты корректировки (РК), а также снять статус рискового плательщика и получить решение об учете Таблицы, нужно подать налоговикам объяснения и копии подтверждающих документов.

Полезные ссылки

Классификатор профессий
Индексы для проведения индексации зароботной плати + Калькулятор индексации заработной платы
Нормы продожительности рабочего времени
Поиск по УКТВЕД
Бюджетные счета, счета для уплаты ЕСВ